Транспортный налог усн

Транспортный налог при усн в 2019 году: доходы, расходы, проводки, как платить

Транспортный налог усн

Зарегистрировав ИП, новоявленный предприниматель часто считает, что ему достаточно просто платить налоги по упрощенной системе или считать доходы и расходы и на этом ограничиться.

Через некоторое время такой предприниматель может получить любопытное «письмо счастья» из налоговой со штрафами. Одна из причин такого письма – обязанность ИП платить транспортный налог при УСН и других системах налогообложения.

Рассказываем, за что нужно платить, а с какой техникой можно получить льготы вплоть до исключения объекта из налогооблагаемой базы.

Закон

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Ориентироваться в вопросах уплаты транспортного налога при УСН или другой системы налогообложения стоит по ст. №258 и ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации. Не будем мучать читателя сложными терминами из закона. ИП достаточно знать, что речь идет об амортизационном имуществе. Или еще проще:

Платим налогНалог не платится
Придется платить налоги за транспортные средства, двигающиеся по дорогам общего пользования:
  • Автомобили
  • Мотоциклы и других двухколесные транспортные средства
  • Автобусы, в том числе большой вместимости и малой, включая восьмиместные
  • Грузовики любого объема
Налог не придется учитывать в базе, если у вас в пользовании такие виды транспортных средств, как:
  • Автомобили, оборудованные специально для езды или перевозки инвалидов
  • Весельные или иные лодки без мотора
  • Моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил
  • Средства, находящиеся в собственности государственных служб
Придется платить за технику, зарегистрированную в государственных органах, если она двигается своим ходом. Это снегоходы, водные и воздушные судаТакже за пассажирские и грузовые водные суда, если они являются собственностью именно индивидуального предпринимателя, платить не нужно. Промысловые морские и речные суда также не являются объектом налогообложения

Чтобы понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН, нужно разобраться в том, кто является плательщиком и в какой ситуации.

Налогоплательщики

Для изучения этого вопроса придется изучить ст. №357 Налогового кодекса РФ. Фактически, в нем ясно сказано, что налогоплательщикам является любые лица, юридические или физические, на которых зарегистрировано транспортное средство, если нет иных законных ограничений в других нормативных актах. Отдельно нужно разбираться в ситуации с доверенностью:

  • Если транспортные средства приобретены или переданы физическим лицам по доверенности, то плательщиком налога является лицо, указанное в доверенности.
  • Но на владельце транспортного средства есть обязанность уведомить налоговую инспекцию о том, что транспортное средство передано – только в таком случае налог будет начисляться на лицо, реально использующее транспортное средство.

В части четвертой вышеуказанной статьи есть ограничения. Так, налогоплательщиками не признаются различные организации, занимающиеся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в 2019 году. Уточнить информацию лучше в федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года…».

Штрафы

В пользу своевременной уплаты налога говорят и последствия, которые возникнут у юридического лица в случае неуплаты транспортного налога при УСН или ОСНО. Федеральная налоговая служба может подать на юридическое лицо иск в суд. Исковое заявление подается в течение полугода от крайнего срока подачи налоговых деклараций. Взыскивать долги будут за счет денежной массы.

Транспортный налог при УСН и ОСНО уплачивается до 5 февраля года после отчетного периода.

На юрлицо будут наложены следующие наказания:

  • Пени по долгу в соответствии со статьями налогового кодекса (зависит от решения суда)
  • Штраф по решению суда (обычно от 10 тысяч рублей, зависит от решения суда)
  • Долг будет удерживаться со счета юридической организации
  • При этом в случае отсутствия денег будет накладываться арест на имущество.
  • Также возможно уголовная или административная ответственность в отношении ответственного лица

Юридическое лицо платит при УСН транспортный налог авансовыми платежами. Физические лица – одним платежом по факту.

Ст. №75 НФ РФ поможет разобраться с предполагаемыми суммами пени. Штрафы же вычисляются еще проще – по судебной практике это обычно 20% от суммы общего долга юридической организации.

Неустойка будет считать по формуле: цифра налога, умноженная на количество дней без оплаты, умноженная на ставку рефинансирования и на установленную гражданским кодексом процент пени. Например:

  • Транспортный налог составил 2 000 рублей
  • Просрочка – 45 дней от 5 февраля следующего за отчетным годом
  • Ставка рефинансирования на день подсчета – 8,25

2 000 Х 45 Х 1\300 Х 8,25 = около 2227 рублей. Добавляем 20% штрафа – еще 400 рублей.

Таким образом за транспортный налог придется заплатить почти 5 тыс. рублей.

Если же ответственное лицо умышленно не уплатило транспортный налог, то вне зависимости того, УСН у организации или ОСНО, придется платить 40% штрафа и разбираться с административным преследованием.

Расчета транспортного налога при УСН

Давайте подробнее разберем систему оплату транспортного налога при упрощенной схеме налогообложения. Система работы при УСН можно изучить в главе №26 Налогового кодекса РФ. Статья № 346 подробнее расскажет о понятии налоговой базы, в которую в том числе включаются объекты для оплаты транспортного налога при УСН.

Пункт 12 статьи № 346Этот пункт рассказывает о категориях налогоплательщиков, включая ООО и ИП. Рассмотрим эти юридические формы в подразделах ниже
Пункт 14Здесь уточняются общие требования к объектам налогообложения, которые необходимо изучить перед формированием налоговой декларации
Пункт 18Вместе с 14-м пунктом эта часть расскажет о важных аспектах формирования налоговой базы
Пункт 19Рассказывает о налоговых периодах и отличиях в этой части от других форм налогообложения
Пункт 23Требует изучения для правильно понимания требований к налоговой декларации

Транспортный налог при УСН в 2019 году рассчитывается исходя из общих требований к налогообложению. Так, при упрощенной схеме налогообложения ИП или иные организационные формы налоги на доходы формируют в два шага:

  • Разобраться с процентом от всех доходов за полученный период
  • Если нет убытка – вычесть все обязательные взносы

Бухгалтерская отчетность при работе с УСН обязательна

Если отвечать просто, платят ли транспортный налог при УСН, то да, практически во всех случаях. Этот налог является фактически налогом на имущество. Поэтому регулирование уплаты этого налога будет проходить по ст.372 НК РФ.

Подсчет налога

Прежде чем подробнее рассматривать ситуацию с транспортным налогом конкретно применимо к системе налогообложения «УСН», нужно разобраться с общим расчетом удержанной налоговой суммы. Статья №361 НК РФ подскажет, что именно учитывается в характеристиках двигателя транспортного средства при расчете налоговой суммы. Основные параметры:

  • Лошадиные силы
  • Килограмм-сила теги (для реактивов)
  • Регистровые тонны

Будьте внимательны. Неверно рассчитанный налог может привести к большим штрафам

Формула по общей схеме

Эта схема достаточна проста в применении. Нужно учитывать проставленную дату получения и актуальную дату расчета. Нам нужно количество дней, в которые организация владела транспортным средством. Берем количество месяцев владения и делим на 12. Получим так называемый поправочный коэффициент.

Затем берем налоговую базу и умножаем на ставку. Умножаем результат на поправочный коэффициент.

  • Платить нужно авансовые платежи каждый отчетный квартал
  • Итог платится с помощью разницы между суммой авансовых платежей и общей суммой

Т.е. общая схема такова – рассчитали общую сумму с помощью ставки из налогового кодекса. Разделили на месяца и выплатили авансовый платеж. Если в конце года долг есть – заплатили и его.

Доходы минус расходы

Транспортный налог при УСН по схеме «доходы минус расходы» высчитывается также достаточно просто. За счет него можно уменьшить общую сумму налоговых выплат в региональный бюджет. Поэтому расходы по транспортному налогу при УСН выгодно платить как «взрослым» юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

  • Вам нужно высчитать налоговую базу
  • Не забудьте про «минимум» — сумму между доходом и 1% сверх общей величины
  • Если база меньше нуля, то будем платить минимальный налог
  • Если больше – то придется умножить налоговую базу на пятнадцать процентов

Не забудьте посчитать налоги, которые вы уже выплатили ранее. На основе полученных данных вычислите фактически уплаченную сумму за все прошедшие периоды. Учитывайте, что после вычислений вы можете получить обязательный налог меньше нуля – тогда транспортный налог при УСН в 2019 году не платится.

Если же говорить проще, то вам нужно взять все доходы организации или ИП (не забудьте, что транспортный налог для ооо также высчитывается, даже при УСН).

Вычесть все расходы – сначала пенсионные и страховые взносы, затем подтвержденные документально расходы, затем уже налоговую базу по транспортному налогу. Если доход все равно остается и он больше 300 тыс.

рублей – придется высчитывать транспортный налог в этой разницы, вычитая оттуда 1%.

Оформление

Мало грамотно все рассчитать. Нужно еще не менее грамотно все оформить, ведь за формальную ошибку декларацию и прочие документы из налоговой вам вернут, срок уплаты может закончиться и вам придется выплачивать не только налог, но и пени со штрафами.

Проводки

Чтобы правильно оформить проводки по начислению транспортного налога при УСН, нужно учитывать, что бухгалтерские отчеты по актуальному законодательству стартуют тогда, когда заканчивается налоговый период.

Поэтому в проводках транспортных налог придется учитывать. Это делается по простой схеме:

Нужно помнить, что если вы не эксплуатируете технику, а работает по схеме сдачи ее в аренду, то транспортный налог будет считаться полностью расходной статьей.

Учитывается это при проводках по транспортному налог при УСН.

Декларации

Транспортный налог при УСН включается в декларацию. Вам нужно подать декларацию в налоговые органы не позднее 1 февраля года, который будет за отчетным периодом. При этом индивидуальные предприниматели лишены такой обязанности, норма действует только для ООО и других форм организаций. Не забудьте учесть расходы при подаче декларации. Декларация включает в себя:

  • Титульный лист, на котором вы по форме указываете все данные своей организации
  • Часть, в которой вы должны указать полную сумму транспортного налога в региональную казну
  • Часть, в которой вы демонстрируете расчет транспортного налога. Лучше всего сделать это с помощью специального программного обеспечения, например, «1С: Бухгалтерии»

Помните, что законодатель ввел разницу по оплате транспортного налога в зависимости от стоимости транспортного средства, поэтому необходимо также приложением прикрепить к декларации информацию о цене ТС. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом или отнесите лично.

Особенности

Транспортный налог при УСН – достаточно сложная тема, которую необходимо поручить опытному бухгалтеру. При кажущейся простоте, эта процедура несет в себе много тонкостей.

Например, высчитывание скидки по льготам для инвалидов третьей группы возможно только учитывая особенности регионального законодательства – законодатель ввел обязанность предоставлять такую скидку, но ее процент и алгоритм подсчета устанавливается региональными властями. Также есть еще несколько особенностей в ситуациях и оформлении.

С помощью программу «1С: Бухгалтерия» рассчитывать транспортный налог проще всего. УСН, ОСНО, ЕНВД – программе все равно, весь процесс автоматизирован. Если ваш бухгалтер работает с 1С, то ему придется всего лишь выполнить несколько простых действий:

  • Найти регистр и группу «Способы отражения расходов»
  • Указать начальную дату действия
  • «Вид налога» — выбрать нужный тип из большого перечня

Одновременно с расчетом вы получите всю аналитику в визуальном формате. Обратите внимание, что несмотря на вид проводки «имущественный налог» выбирать в программе все равно стоит именно транспортный налог. Иначе расчет будет неточным.

Лизинг

Если техника, которой пользуется ИП или ООО, находится в лизинг, что начинают действовать нормы статьи №83 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, транспортный налог платит то лицо, которое выдало технику в лизинг.

Будьте внимательны, это новшество введено не так давно, поэтому в некоторых организациях транспортный налог могут пытаться рассчитывать на основании старого закона, где выплатами занимался лизингополучатель.

При этом налог платится по месту нахождения ТС.

[consult]

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: //viplawyer.ru/transportnyj-nalog-pri-usn/

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Транспортный налог усн

Правила расчета и взимания транспортного налога с частных лиц и организаций подробно рассмотрены в главе 28 Налогового Кодекса РФ.

Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.

Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году Федеральным законом №222.

«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.

Упрощенная система позволяет не оплачивать (статья 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
  • налог на имущество;
  • НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

  • налог на доходы по ставке 6% (статья 346.20 пункт 1);
  • налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
  • страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 – 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации (статья 346.12 НК РФ):

  • занимающиеся страховым делом;
  • проводящие банковскими операциями;
  • специализирующиеся на инвестициях;
  • управляющие негосударственными пенсионными фондами;
  • занимающиеся ценными бумагами;
  • являющиеся ломбардами;
  • производящие подакцизные товары;
  • занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
  • проведением азартных игр;
  • нотариальной или адвокатской деятельностью;
  • любые компании, в которых работает более 100 человек;
  • любые казенные и бюджетные организации;
  • компании, принадлежащие иностранным гражданам;
  • микрофинансовые организации;
  • частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

ИП

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

  • налоговым периодом признается 1 год;
  • сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
  • налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
  • оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
  • расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Организации

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

  • сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
  • расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
  • оплата налога может производиться авансовыми платежами, взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
  • срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
  • в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.

Как рассчитывается сумма

Для того чтобы самостоятельно определить сумму налога на движимое имущество индивидуального предпринимателя или организации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

Ставка транспортного налога зависит:

  • от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
  • от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. – 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

  • в паспорте ТС;
  • в свидетельстве о регистрации ТС.

Если в указанных документах мощность заявлена в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы применяется следующая формула:

1 Квт = 1,36 лошадиных сил

Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.

При определении периода используются следующие правила:

  • если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
  • если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2019 года. За 2019 год период использования составит 9 месяцев (апрель – декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2019 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август – декабрь).

Для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. рублей используются повышающие коэффициенты, указанные в следующей таблице:

При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.

На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

  • если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
  • если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Остальные льготы, например, для ветеранов ВОВ, многодетных семей, сельскохозяйственных производителей и так далее регламентируются местными законами.

Например, необходимо рассчитать сумму налога на автобус, мощностью 225 л.с., зарегистрированный 12 февраля в Санкт-Петербурге.

Исходные данные:

мощность ТС225 л.с.
налоговая ставка65 рублей за 1 л.с.
период использования11 месяцев

Сумма налога к оплате = 225*65*11/12 = 13 406 рублей 25 копеек

Схема оплаты

Оплата налога на движимое имущество индивидуальными предпринимателями производится один раз в год в указанные в налоговом уведомлении сроки.

//www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Организации и иные юридические лица производят оплату налога на движимое имущество, как правило, авансовыми платежами.

Расчет авансового платежа производится по формуле:

Авансовый платеж = сумма налога за отчетный период/4

Например, в указанном выше примере авансовый платеж за каждый квартал составит:

13 406, 25/4 = 3 352 рубля 56 копеек

Период оплаты авансовых платежей так же регулируется региональными законами. Например, в Ярославской области ежеквартальная оплата производится до 1 числа следующего месяца.

Подача декларации

Отчетностью по транспортному налогу для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, является налоговая декларация, оформляемая по следующим правилам (статья 363.1 НК РФ):

  • документ подается в налоговую службу по месту регистрации компании;
  • максимальный срок подачи декларации – 1 февраля (в регионах срок может быть измене местными законодательными актами);
  • в декларации необходимо указать виды зарегистрированных транспортных средств с мощностью, суммы налога по каждому автотранспорту, порядок расчета и так далее.

Несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафными санкциями в размере 5% от суммы начисленного налога (статья 119 НК РФ).

Если в отчетности имеются сведения, не соответствующие действительности (например, не учтено какое-либо транспортное средство или занижена мощность автомобиля), то размер штрафа (статья 119.2) составит 40 000 рублей или 80 000 рублей (если ошибка допущена умышленно).

Взысканием штрафных санкций занимается налоговый орган или ФСС (по решению суда).

Неоплата штрафов, пени и налогов может привести:

  • к аресту и конфискации имущества организаций или ИП;
  • к аресту банковских счетов и списанию средств для оплаты задолженности;
  • к ограничению выезда в иные государства (для ИП).

Таким образом, транспортный налог предприятиями и индивидуальными предпринимателями, работающими по системе упрощенного налогообложения, взимается в обычном порядке. Расчет и сроки оплаты налога зависят от региона регистрации организации или ИП.

: Транспортный налог при УСН

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-pri-usn.html

Транспортный налог при УСН

Транспортный налог усн

Транспортный налог оплачивают все налогоплательщики вне зависимости от применяемого налогового режима. Следует перечислять в бюджет платежи на транспорт или нет, зависит лишь от наличия в собственности соответствующих объектов налогообложения.

С 2019 года упрощенцы получили льготу по транспортному налогу. Узнайте, как не платить, из статьи журнала “Упрощенка”.

Транспортный налог при УСН

Такой налоговый спецрежим как упрощенка предусматривает право не платить некоторые налоги. Они приведены в ст. 346.11 НК РФ.

Впрочем, освобождение на транспортный налог не распространяется, он уплачивается независимо от формы собственности бизнеса и от системы налогообложения.

Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам, ему в Налоговом кодексе РФ отведена гл. 28.

В ст. 357 НК РФ приведены критерии налогоплательщиков транспортного налога. К ним относятся обладатели (юридические или физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства):

  • автомобили (за исключением спецавтомобилей для инвалидов и машин с мощностью до 100 л. с., приобретенных при поддержке органов соцзащиты);
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • иные самоходные машины и механизмы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • иные воздушные средства передвижения;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • моторные лодки мощностью свыше 5 л. с.;
  • гидроциклы и иные малые водные средства передвижения;
  • снегоходы, мотосани.

Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 ст. 357 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в зависимости от вида транспортного средства. Это может быть как мощность двигателя или его тяга, валовая вместимость водного транспортного средства, так и сама единица транспортного средства.

А вот ставки налога устанавливаются отдельными нормативно-правовыми актами субъектов Российской Федерации. Также устанавливаются и сроки платежей (как самого налога, так и авансов по нему).

Налоговый кодекс РФ лишь задает некоторые рамки. Так, например, по ставкам базовые значения приведены в ст. 361 НК  РФ.

В случае если законодатели субъектов РФ не выпустят отдельный нормативно-правовой акт, налогоплательщики обязаны ориентироваться именно на ставки этой статьи Налогового кодекса.

Если регионы устанавливают свои значения транспортного налога, то отличаться они могут от базовых значений не более чем в 10 раз, причем как в большую, так и в меньшую сторону.

Сроки для оплаты транспортного налога зависят от того, кто его оплачивает:

  • для индивидуальных предпринимателей срок оплаты налога установлен на федеральном уровне – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, т. е. до 1 декабря 2020 года уплачивается налог за 2019 год (последний абзац п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • авансовые платежи по транспортному налогу индивидуальные предприниматели не выплачивают;
  • для организаций сроки устанавливают региональные нормативно-правовые акты, но самый ранний срок, который они вправе установить, это 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, т. е. срок оплаты транспортного налога за 2019 год наступит не ранее 1 февраля 2020 года;
  • организациям сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу устанавливают субъекты РФ, но в некоторых регионах авансовые платежи не уплачивают и налогоплательщики – юридические лица (например, это актуально для налогоплательщиков Республики Ингушетия, Забайкальского края, Свердловской области, Томской области, города Москва, Чукотского Автономного округа).

Отчитаться все юридические лица (независимо от региона) обязаны в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание, что при отсутствии объекта налогообложения транспортным налогом сдавать нулевую отчетность организациям не требуется.

Индивидуальным предпринимателям и вовсе не нужно предоставлять декларации даже при возникновении обязанности уплаты транспортного налога. В бюджет платежи отправляются на основании уведомлений из налоговой инспекции.

Право принять в расходы для целей налогообложения единым налогом при УСН в том числе и транспортный налог предусмотрено подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК  РФ.

Данный пункт сформулирован так, что позволяет учесть все суммы налогов и сборов, уплачиваемых в рамках российского законодательства (за исключением НДС и самого единого налога при УСН), если такие налоги и сборы имеют отношение к деятельности на упрощенке.

Обратите внимание, что индивидуальный предприниматель может снизить налогооблагаемую базу на транспортный налог только в случае, если транспортное средство используется в деятельности на УСН.

Это значит, что, например, транспортный налог на личный автомобиль можно включить в расходы только при условии использования такого автомобиля именно в предпринимательской деятельности все время его эксплуатации.

Организации также должны понимать, что если они совмещают несколько налоговых режимов, то в расходы берется только тот транспортный налог, который касается деятельности, с которой уплачивается единый налог при УСН. А если транспортное средство используется для перевозки, например, пассажиров в деятельности на вмененке, то транспортный налог в данном случае в расходах не учитывается.

Кроме того, следует учитывать и период признания расходов на упрощенке. Он описан в п. 2 ст. 346.17 НК РФ – расходы к налоговому учету принимаются после их фактической (полной или частичной) оплаты.

То есть за 2019 год транспортный налог в расходы по УСН попадет при подаче декларации за 2019 год только в сумме авансовых платежей, а окончательная выплата в бюджет отразится уже в отчетности за 2020 год, т. к. именно в этом периоде произойдет оплата налога по сроку.

Единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом «доходы», можно снизить на страховые взносы, сумму больничных, затраты на договора личного страхования   (п. 3.1 346.21 НК РФ). Транспортный налог платеж в бюджет на упрощенке не снижает.

Поэтому перед принятием решения о выборе объекта налогообложения на УСН имеет смысл произвести расчет полной налоговой нагрузки с учетом всех возможных выплат в бюджет в зависимости от специфики деятельности и структуры имущества на балансе.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: //www.26-2.ru/art/354588-transportnyy-nalog-pri-usn

Транспортный налог при УСН для ИП и ООО: расчет и оплата

Транспортный налог усн

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, как происходит оплата транспортного налога при УСН.

Сегодня вы узнаете:

  1. Должны ли ИП и юридические лица на УСН платить транспортный налог;
  2. Как рассчитать налог к уплате;
  3. Можно ли транспортный налог отнести к расходам;
  4. Как правильно учесть транспортный налог на балансе фирмы.

Существует несколько видов налогов к уплате. Один из них – транспортный. Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт. Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. 28-я глава полностью посвящена транспортному сбору.

На основе 358-ой статьи НК РФ не облагаются налогом:

  • Самоходный транспорт (автомобили, автобусы, а также мотоциклы и другие);
  • Водные (теплоходы, лодки на моторе, различные катера, гидроциклы и прочая техника);
  • Воздушные (вертолёты и самолёты);
  • Несамоходные или приспособленные для буксировки (водные суда).

Также Кодекс включает список тех средств передвижения, которые не подвергаются налогообложению:

  • Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
  • Вёсельные лодки;
  • Автомобили, обустроенные для инвалидов;
  • Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
  • Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).

Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. 36 Налогового Кодекса. Они зависят от мощности двигателя транспорта. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

К примеру, снегоходные машины с двигателем более 50 лошадиных сил облагаются тарифом в 5 рублей, а мотоциклы, развивающие мощность до 20 лошадиных сил – в 1 рубль.

Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными. Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Платится ли транспортный налог при УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель ООО или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от системы налогообложения. Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Рассчитываем сумму взноса

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

Если имущество приобретено не с начала года, то уплачивать за те месяцы, в которых его не было в фирме, не придётся.

Для таких случаев действует другая формула с учётом месяцев эксплуатации:

Налоговая база (в л. с.)*ставка региона*(количество месяцев эксплуатации/12).

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2017. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Отдельная формула существует для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Для них существует повышающий коэффициент. Формула выглядит следующим образом: 

Налогооблагаемая база (л. с.)*ставка по региону*(количество месяцев пользования/12)*повышающий коэффициент.

Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

Найти данные по таким коэффициентам можно на сайте налоговой службы:

  • Внизу страницы официального сайта найдите фразу «Налогообложение в РФ»;
  • Выберите пункт «Действующие налоги»;
  • В региональных налогах нажмите на транспортный для организаций или ИП;

Повышающие тарифы одинаковые как для юридических объединений, так и для ИП. Давайте рассмотрим расчёт налога по дорогому автомобилю.

Пример. ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. Мощность средства передвижения – 210 л. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2). Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Налог составит: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 рублей.

Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы. Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.

Платим своевременно

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила регистрация ИП.

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят.

Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время.

При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Переводим транспортный налог в расходы

Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании. Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании.

Давайте разберём на примере учёт налога в качестве расходов.

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Получается, что не всегдауменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Декларируем взнос за транспорт

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

  • Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
  • Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
  • Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

  • Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
  • Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
  • Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Учитываем транспортный налог в проводках

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Д-тК-тСуммаДействие
206832 485Начислена сумма налога на транспорт

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Д-тК-тСуммаДействие
685132 485Оплачена сумма налога за транспорт

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Д-тК-тСуммаОперация
91.26832 485Начислена сумма налога за транспорт

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.

Источник: //kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/transportnyj-nalog-pri-usn/

Юридическая сила
Добавить комментарий