Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самому закрыть ИП: сколько придется заплатить, какие документы нужны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют на себя и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?
Прямой обязанности закрывать личный банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено. Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п. 2 ст. 23 НК).
На практике целесообразнее закрыть этот счет и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).
Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция
ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.
Получение подтверждения факта снятия с регистрации
Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).
Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.
В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.
Так, в Пенсионный фонд сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).
После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).
В ФЗ-129 “О госрегистрации юрлиц и ИП” предоставлен полный список причин для ликвидации ИП и перечень лиц, имеющих право инициировать данную процедуру.
Аннулировать регистрацию ИП может:
- Сам индивидуальный предприниматель — на добровольной основе, с помощью заявления в ФНС. Причины — закрытие бизнеса, открытие юрлица, переход на НПД.
- ФНС — в налоговой по месту регистрации ИП закрывается в случае смерти предпринимателя. Информация поступает из ЗАГС.
- Налоговая служба также может вынести решение о ликвидации ИП, если с его стороны более 15 месяцев не уплачивались налоги.
- ФНС имеет право снять с учета иностранного предпринимателя или апатрида, у которого закончился ВНЖ или РВП.
- Кредиторы, сам ИП или уполномоченные органы — по причине банкротства.
- Суд — по обращению ФНС, при нарушении законов предпринимателем или лишении прав на осуществление деятельности.
Общие основания допускают ликвидацию по решению самого ИП. Рассмотрим подробнее, как закрыть ИП самостоятельно.
Как закрыть ИП в 2022 году
Список причин, по которым может быть прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, представлен в Федеральном законе № 129 “О госрегистрации ИП и юрлиц”. Согласно этому документу, основания и инициаторы процесса могут быть следующими:
- Добровольная ликвидация ИП по заявлению предпринимателя в случае принятия решения о завершении коммерческой деятельности или выборе новой формы бизнеса (открытии юрлица, переходе на самозанятость).
- Закрытие ИП в случае смерти предпринимателя. Налоговая сама аннулирует регистрацию ИП, получив сведения из ЗАГС.
- Ликвидация ИП по банкротству — процесс может инициировать как сам ИП, так и те, кому он должен — кредиторы, уполномоченные органы, ФНС. Решение о признании несостоятельности выносит суд.
- Принудительная ликвидация в случае нарушения законодательства может быть инициирована налоговой, через суд.
- Прекратить деятельность придется, если вынесено соответствующее судебное постановление, запрещающее ведение коммерческой деятельности на определенный период.
- Закрытие ИП по решению ФНС допускается, если предприниматель не уплачивал обязательные бюджетные отчисления и не подавал отчеты в течение 15 месяцев.
- При аннулировании ВНЖ или в связи с истечением срока действия документа, разрешающего ИП иностранцу проживание в РФ, статус предпринимателя аннулируется.
Перечисленные основания законны, а значит регистрация ИП может быть аннулирована по добровольному решению. Рассмотрим далее, как прекратить коммерческую деятельность правильно, не допустив конфликтов с ФНС, бывшими партнерами и сотрудниками.
Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:
- По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
- По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
- По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
- За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
- За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
- По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
- В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).
Согласно общим основаниям, ликвидировать ИП можно по собственному желанию. Рассмотрим далее, как закрыть ИП самостоятельно, соблюдая все установленные законом правила.
Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:
- Открытие ООО вместо ИП;
- Нет дохода или прибыли;
- Передумал быть ИП;
- ИП стал самозанятым. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).
- Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.
Кстати говоря, многие ИП на УСН сейчас хотят стать самозанятыми гражданами. Но не переходят в самозанятые, так как не хотят связываться с процедурой закрытия ИП.
Дело довольно хлопотное, это видно по размеру статьи и сопровождающим видео. Но, на самом деле, чтобы ИП стать самозанятым, совсем не обязательно закрывать ИП.
Можно быть ИП, в статусе плательщика налога на профессиональный доход. Проще говоря, можно быть самозанятым ИП (ИП на НПД).
Уважаемые читатели!
Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…
Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).
И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС.
Список инициаторов и оснований для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя указан в Федеральном Законе №129. Ликвидировать ИП на законных основаниях возможно:
- По добровольной инициативе бизнесмена, если он принял решение закрыть бизнес или зарегистрировать его в другой форме (к примеру, открыть ООО или стать самозанятым). В этом случае основанием является заявление по форме Р26001.
- В случае смерти предпринимателя ФНС сама занимается аннулированием регистрации. Данные поступают из органов ЗАГС.
- По банкротству, подтвержденному судебным решением. Инициатором признания ИП неплатежеспособным могут выступать кредиторы, уполномоченные службы или сам бизнесмен.
- По инициативе налоговой через суд, если предприниматель допустил нарушение законов.
- По постановлению суда, запрещающему ИП осуществлять коммерческую деятельность в определенный промежуток времени.
- По решению налоговой, если индивидуальный предприниматель не вносил в бюджет налоги, не отчитывался больше 15 мес.
- При аннулировании или окончании срока документов, допускающих работу ИП-иностранца в РФ.
Рассмотрим далее, как закрыть ИП самостоятельно на основании добровольной инициативы бизнесмена.
По закону, ИП отвечают по своим обязательствам личным бюджетом и имуществом. Обстоятельства, при которых возникли такие обязательства, не важны: в любом случае долги предпринимателя останутся долгами физлица после прекращения деятельности. Аннулирование регистрации ИП не освобождает от выплат зарплат, налогов, кредитов и других задолженностей. Фактически, ИП может быть закрыто с долгами, но рассчитаться с ними предприниматель должен будет в законном порядке и законные сроки:
Полная редакция списка оснований для закрытия ИП и перечня инициаторов представлена в тексте ФЗ-139 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”.
Деятельность ИП может быть прекращена:
- По решению индивидуального предпринимателя в добровольном порядке, если бизнесмен решил закрыть дело или изменить организационную форму бизнеса (открыть ООО, перейти на НПД). В этой ситуации ликвидация ИП происходит по заявлению в ФНС.
- В случае смерти предпринимателя налоговая сама снимает его с учета, получив сведения из отделения ЗАГС.
- По банкротству регистрация ИП может быть аннулирована по инициативе самого предпринимателя, его кредиторов или уполномоченных служб. Процесс осуществляется в судебном порядке.
- На основании судебного решения ИП может быть закрыто, если ФНС обратится в качестве истца по делу о нарушении законодательства.
- Судебное постановление также является основанием ликвидации ИП в случае ограничения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
- По инициативе ФНС бизнесмена могут исключить из реестра, если он не платил налоги и не отчитывался перед контролирующими органами на протяжении 15 мес.
- При аннулировании или истечении срока РВП или ВНЖ может быть аннулирована регистрация предпринимателя-иностранного гражданина или ИП-апатрида.
Это список общих оснований, предусмотренных законом. Далее рассмотрим подробнее, как прекратить деятельность по собственной инициативе, приняв добровольное решение о закрытии бизнеса.
Законодательно установлен список причин для ликвидации ИП и лица, которые могут выступать инициаторами данного процесса. Ознакомиться с полным перечнем можно в тексте ФЗ-129 “О госрегистрации предпринимателей и юрлиц”. Согласно списку, ликвидировать ИП можно:
- На добровольной основе по решению предпринимателя, если он решил прекратить деятельность полностью либо выбрал иную организационную форму бизнеса — ушел на НПД, открыл ООО.
- По причине смерти предпринимателя. В такой ситуации налоговая сама ликвидирует запись в ЕГРИП, информация будет предоставлена органами ЗАГС.
- По решению суда о банкротстве ИП. Данный процесс начать могут кредиторы, уполномоченные органы или сам предприниматель.
- По решению суда при нарушении законодательства. Истцом выступает налоговая служба.
- По постановлению судебных органов в случае лишения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
- По инициативе ФНС, если бизнесмен игнорировал сдачу отчетов и уплату налогов более 15 месяцев.
- В связи с отсутствием документов, разрешающих пребывание в стране для ИП иностранцев и апатридов. К примеру, основание может быть аннулирование ВНЖ или окончание срока РВП.
Исходя из представленных законных оснований, можно сделать вывод, что добровольная ликвидация ИП возможна. Рассмотрим далее, как прекратить деятельность по личному решению правильно.
Подача в налоговую инспекцию основного пакета документов. Он, кстати, не так уж и велик и формируется элементарно. В него входят:
- заявление по установленной форме на снятие с регистрационного учета;
- чек об оплате государственной пошлины;
- паспорт и его ксерокопия;
- копия ИНН;
- полученное при постановке на учет Свидетельство о регистрации;
- справка из ПФР об отсутствии у ИП долгов по фиксированным страховым выплатам;
- заполненная по всем правилам декларация.
Перед сдачей документов нужно еще раз удостовериться в том, что все они заполнены правильно. После их приема, специалист налоговой инспекции выдаст расписку о получении вышеназванных документов.
Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.
В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.
Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.
Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.
Как закрыть ИП в 2022 году: понятная пошаговая инструкция
На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.
Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.
Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:
- попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
- направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
- заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
- обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.
Можно ли закрыть ИП без посещения ФНС?
Закрыть ИП без посещения ФНС можно следующими способами:
- подать заявление через портал Госуслуг;
- направить документы через нотариуса;
- отправить документы почтой;
- направить документы через электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» на сайте ФНС.
Если закрыть ИП через неделю после открытия, какие будут долги, если доходов не было?
При закрытии ИП через неделю после открытия, если не было получено доходов, необходимо подать нулевую декларацию по соответствующей системе налогообложения и уплатить страховые взносы за себя за этот период. Рассчитываются они пропорционально отработанному времени, годовая сумма делится на число дней в текущем году и умножается на число дней существования ИП.
Надо ли уведомить ПФР и ФСС о закрытии ИП?
При закрытии ИП подавать уведомление в пенсионный фонд и фонд социального страхования не требуется, достаточно подать заявление Р26001 в налоговую и ФНС оповестит ПФР и ФСС об отмене статуса ИП у физического лица.
Это, пожалуй, самый первый вопрос, который задают на консультациях «несостоявшиеся» предприниматели. Проблема тут в том, что, в отличии от закрытия компании, с ликвидацией которой «исчезают» и ее долги (не всегда, правда, все можно повернуть вспять), у индивидуального предпринимателя все сложнее. Его обязательства, полученные в статусе ИП, перейдут на него, как на физическое лицо, и отвечать по ним он будет всем своим имуществом.
Более того, если с долгами перед контрагентами еще закрыть ИП можно, проверять никто не будет, то с долгами перед бюджетом этого не удастся — налоговая к этому относится крайне серьезно. Вернее, закрыть дадут, но долги придется выплатить после в установленные законом сроки. Да и в любом случае, попытка закрыть ИП с долгами — это, по сути, попытка уклониться от исполнения обязательств с соответствующими рисками наказания.
Единственный законный способ закрытия ИП с долгами, погасить которые не представляется возможным — это его банкротство.
После того, как вы оплатите госпошлину, вам необходимо явиться в регистрирующий орган, в котором вы вставали на учет как ИП, взять талончик на подачу документов на закрытие ИП и подать два документа:
- заявление по форме № Р26001;
- квитанцию об оплате госпошлины инспектору.
Для подтверждения личности вам потребуется только паспорт. После подачи вы получите расписку о приеме, в которой будет указан день получения документов о вашем закрытии. Как правило это 6 рабочий день, со дня подачи на ликвидацию индивидуального предпринимателя.
Если вы проживаете далеко от налоговой инспекции, в которой регистрировали ваше ИП или у вас нет возможности подать документы лично, то вы можете отправить комплект по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае, днем подачи на закрытие ИП будет считаться день получения данного письма.
Также возможен вариант подачи на закрытие по нотариальной доверенности, в этом случае нужно у нотариуса заверить форму Р26001 и сделать нотариальную доверенность, либо подать электронно с помощью ЭЦП.
На 6 рабочий день, со дня подачи документов на закрытие ИП, вам необходимо явиться в налоговый орган по расписке получить лист записи из ЕГРИП и уведомление о снятии с учета в налоговом органе физического лица, в качестве ИП.
Если вы по какой-либо причине не смогли явиться в указанный день (по расписке), ваши документы будут лежать в архиве налоговой инспекции, по почте на адрес прописки их больше не отправляют! Поэтому можете забрать их, когда вам будет удобно.
Для тех ИП, у кого имеется расчетный счет в банке и кассовый аппарат, необходимо закрыть расчетный счет в банке и снять с учета ККМ в налоговом органе.
Закрыть расчетный счет в банке: достаточно простая процедура, для ее осуществления вам необходимо погасить все задолженности перед налоговым органом и контрагентами, вывести остающийся остаток денежных средств со счета ИП (перевести на личную карту физического лица или снять в кассе банка), далее подать документы на закрытие вашего ИП в отделение обслуживающего вас банка (копии и оригиналы листа записи из ЕГРИП и Уведомления о снятии вас, как ИП, паспорт физического лица, печать вашего ИП), заполнить заявление по форме банка и на конечном этапе получить справку банка о закрытии расчетного счета.
Снять с учета кассовый аппарат в территориальной налоговой инспекции необходимо тем ИП, кто работал с кассовым аппаратом. Чтобы снять с учета кассовый аппарат необходимо обратиться в организацию где вы приобретали кассовый аппарат, это может быть купленный или арендованный кассовый аппарат в обслуживающем расчетный счет банке или сторонняя организация.
Предлагаем воспользоваться услугой ликвидация ИП онлайн, подаем в налоговую электронно, без поездок в налоговую. Полная стоимость ликвидации ИП под ключ составляет — 5 000 рублей.
Если вам необходимо подготовить и сдать отчетность за текущий год, дополнительно оплачивается — 3 500 рублей. В эту стоимость входит формирование и сдача отчетности за текущий год, формирование платежки для оплаты страховых взносов и формирование платежки для оплаты налога, если требуется к оплате.
Для подготовки документов нам нужно прислать цветные сканы следующих документов:
- Паспорт (разворот с фото и разворот с пропиской);
- ИНН;
- Снилс;
- Личный мобильный и емаил.
После мы готовим необходимый комплект, согласовываем с вами детали и закрываем ваше ИП за 5 дней с вашим минимальным участием.
Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.
Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы.
Снять с учета онлайн-кассу
Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Учтите ― с 01 марта 2022 года будет применяться новая форма документа.
Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.
Кассу снимут с учета в течение десяти рабочих дней, после чего налоговая выдаст паспорт ККТ с соответствующей отметкой.
Как самостоятельно закрыть ИП. Пошаговая инструкция
Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.
На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.
Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.
Если на счету есть деньги, их нужно забрать. Если вы клиент Модульбанка, это делается так: из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.
Если вы получили лист записи ЕГРИП и рассчитались с налоговой, то все готово — ИП закрыто. Поздравляем!
Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.
Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и все, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.
Порядок обращения в ФНС за регистрацией факта аннулирования ИП подробно описан в ст. 22.3 Закона РФ № 129-ФЗ.
В первую очередь нужно подготовить соответствующее заявление. Его бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ (форма № Р26001). Включает в себя следующие сведения:
- персональные данные о предпринимателе (ФИО, ОГРНИП),
- способ получения листа записи ЕГРИП после завершения процедуры ликвидации ИП,
- сведения и контактная информация заявителя,
- способ, которым подается заявление о прекращении деятельности ИП,
- информация о лице, подтвердившем подлинность документа (нотариус, лицо его заменяющее и т.д.).
К заявлению необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины (подробнее об этом написано ниже) и бумагу, подтверждающую представление сведений в отделение ПФР. Последний документ представляется по желанию заявителя. При его отсутствии необходимые данные ПФР самостоятельно направит в налоговый орган.
С самого начала нужно посетить налоговую службу, взяв с собой все имеющиеся бумаги, расчетные листы и карточку с ИНН. Придется разбираться с имеющимися задолженностями, а также в случае чего найти недостающие части финансовой отечности предпринимателя.
В итоге, если вдруг за предыдущий или текущий год будут числиться налоговые задолженности, их нужно будет в немедленном порядке ликвидировать, предоставив все подтверждения сотруднику ФНС.
После этого данные персонифицированного учета сдаются в отделение ПФ России. Нужно предоставить информацию как непосредственно по индивидуальному предпринимателю, так и по всем его наемным рабочим, если таковые имеются.
Очень важно учесть один момент: подача соответствующих сведений в ПФР также важна, как и непосредственно уплата страховых взносов.
Представительство Пенсионного фонда должно получить всю отчетность своевременно, ведь затем его сотрудник должен будет рассмотреть представленные бумаги, а также в течение двух дней передать всю необходимую для дальнейшего продолжения ликвидационного процесса информацию в ФНС.
Закрытие ИП при этом может занять до 5 дней, однако стоит учитывать, что процедура будет длиться тем дольше, чем больше будет затягиваться процесс сдачи отчетности.
Как «закрыть» ИП в 2022 году: пошаговая инструкция
Разумеется, законодательно не установлена необходимость каждому предпринимателю иметь свой РС (расчетный счет). На практике же практически все, кто занимается собственным делом, решают открыть расчетный счет, чтобы иметь полноценную возможность принимать всевозможные безналичные платежи и без проблем отчитываться за них в налоговой при необходимости.
Данный этап по праву считается наиболее простым, ведь фактически нужно посетить банк, где и открывался ранее РС, чтобы обратиться к его сотруднику с заявлением о закрытии счета. В нем нужно как раз и указать свое желание закрыть действующий расчетный счет.
Важно! Самое главное, что нужно сделать перед этим шагом — убедиться, что все необходимые операции по РС выполнены.
Не выполнив хотя бы один из описанных выше шагов, закрыть ИП будет невозможно (попросту откажут при подаче заявления).
Что же касается самой технической процедуры закрытия ИП, тут все крайне просто:
На данном этапе вся процедура подходит к концу. Фактически нужно еще раз проверить весь пакет документов, чтобы убедиться, что все на месте.
Обращаться с этими документами нужно в подразделение ФНС только после того, как были решены все вопросы с различными фондами: пенсионным, а также медицинского и соцстрахования. Они, в свою очередь, передадут сведения в налоговую о том, что предприниматель выполнил все необходимые для ликвидации своего дела условия, связанные с их деятельностью.
Сам процесс обработки заявления и пакета документов занимает максимум 5 дней, о чем говорится в соответствующих регулирующих нормативных актах. При этом нужно обязательно не забыть забрать документ, подтверждающий передачу всех ваших документов с указанием даты, когда были поданы документы в ФНС.
И последнее, что хотелось бы добавить: лучше всего не затягивать с ликвидацией, чтобы не платить страховые отчисления, толку от которых при нерабочем предприятии никакого, ведь они только увеличивают расходы предпринимателя. Решение о завершении предпринимательской карьеры должно быть продуманным и взвешенным. Оно должно приниматься действительно только в тех ситуациях, когда дальнейшая стабильная работа ИП невозможна по какой-либо причине.
Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.
| Платеж | Срок совершения | Примечание |
| Взносы в фонды на наемных работников | 15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам | |
| Обязательные взносы на себя | 15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП | Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов |
| Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей | 15 дней со дня прекращения деятельности | Рассчитывается на основе суммы полученных доходов |
| Единый налог УСН | До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия | Если ИП применял систему УСН |
| Налог ЕНВД | До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия | Если ИП использован ЕНВД |
В законе не устанавливаются требования о том, что предприниматель при закрытии деятельности должен полностью расплатиться со своими партнерами.
По факту, налоговый орган даже и не будет знать, с кем ИП вел дела, и сколько остался должен. Однако после того, как закрытие предпринимательства произойдет, долги не будут автоматически списаны, а перейдут уже на физическое лицо.
Поэтому в дальнейшем любая компания, перед которой у ИП остался долг, может подать в суд и через него взыскать не только сам долг, но также и компенсацию.
В случае, когда ИП не может погасить имеющиеся у него долги, он может поступить следующим образом:
Закрыть предпринимательство, если сам ИП осуществлял деятельность в одиночку без работников, намного проще. Однако на практике такое встречается не всегда.
Если ИП с работниками решает закрыть бизнес, ему необходимо провести процедуру сокращения работников. Она почти не отличается от процесса сокращения сотрудников в организации.
Так, предприниматель должен уведомить органы занятости о сокращении не позднее 2-х недель до даты увольнения (у компаний — не меньше 2-х месяцев). Если в трудовых соглашениях либо локальных актах установлены иные сроки предупреждения, то должны выполняться они.
Выплата выходного пособия работникам производится только в том случае, если в трудовых соглашениях с ними есть соответствующий пункт.
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Партнеры предпринимателя либо госорганы при наличии существенного размера долгов могут инициировать процедуру банкротства. Кроме этого, ИП сам может объявить себя банкротом и провести этот процесс по упрощенной схеме.
Как правило, партнеры начинают данную процедуру в случае, когда у ИП нет возможности погасить все возникшие у него долги.
Для начала банкротства судье необходимо предоставить список контрагентов, которым должен предприниматель, с проставленными суммами обязательств. Кроме этого, необходимо направить свидетельство того, что предприниматель не имеет возможности погасить образовавшиеся долги.
Суд может принять решение изъять у должника часть имущества, чтобы произвести покрытие долгов, в его число входят:
- здания, земельные участки;
- транспорт;
- драгоценности;
- предметы искусства;
- имущество, стоимость которого превышает 100 МРОТ;
- все денежные средства больше прожиточного минимума и т. д.
Внимание! Не подлежит изъятию имущество, какое является местом проживания предпринимателя. Изъятое имущество должно быть продано через аукцион.
Вырученные от продажи средства распределяются между должниками. Если их не хватило для полного погашения задолженности, то остаток долга списывается. После этого предприниматель исключается из реестра.
Осуществите оплату государственной пошлины. Размер оплаты небольшой, главное правильно заполнить все реквизиты. Если допустите ошибку, оплачивать пошлину придется второй раз. Квитанцию для оплаты можно взять в ФНС, либо заполнить на официальном сайте ФНС.
После заполнения квитанцию можно распечатать и внести оплату через любое отделение Сбербанка.
Сделайте для себя ксерокопию квитанции, которая уже оплачена. Оригинал отдадите в ФНС, а копию оставьте себе, потому что ситуации бывают разные, чтобы вы смогли подтвердить факт оплаты.
Вообще, это частный случай. В этом случае ИП закроют только тогда, когда все долги будут погашены и вы выплатите все штрафы за неуплату налогов. Так что сумма затрат может быть весьма приличной.
Если у собственника ИП отсутствуют средства для возврата долгов, в виде оплаты может выступить собственность, которой владеет бывший предприниматель.
Понятно, что реализовывать ее будут совсем не по рыночной стоимости. Кроме этого, к вашим расходам приплюсуют затраты на проведение всех мероприятий по реализации, а также на оплату услуг управляющего.
Но отметим, что есть вариант, при котором удастся не потерять имущество – это банкротство. В этой ситуации суд может перенести сроки уплаты или снизить долговое бремя, назначив рассрочку платежа. Чуть позже мы поговорим об этой процедуре подробнее.
Исходя из того, что уже было сказано, понятно, что закрыть ИП с долгами можно. Но стоит обдумать вопрос: а как выплачивать эти долги? Выплатить их при любом раскладе придется, если откажетесь – вас ждет судебное разбирательство, а приставы в дальнейшем могут конфисковать все имущество.
Что можно посоветовать? Ответ банален: вносить все платежи вовремя и не создавать самому себе проблем.
Заявление в Арбитражный суд может подать:
- Предприниматель с наличием задолженностей перед ФНС и различными фондами;
- Конкурсный кредитор, которому предприниматель должен;
- ФНС, ПФР, другие органы;
- Местные органы власти.
То, что индивидуальный предприниматель является несостоятельным, должно быть подкреплено доказательственной базой. Для этого проводят финансовый анализ, а арбитражный управляющий в итоге выдает заключение, есть или нет признаки того, что банкротство фиктивное.
Физическое лицо может принять решение о ликвидации ИП по разным причинам:
- недостаточный доход;
- неактуальность бизнеса;
- желание работать по найму;
- необходимость сменить правовой статус;
- непосильная фискальная нагрузка (налоги и отчисления);
- банкротство;
- отсутствие необходимых лицензий и разрешений;
- по решению суда;
- по истечении срока действия разрешительных документов на проживание, если предприниматель – иностранец.
Также, закрыть ИП необходимо в случае смерти предпринимателя.
Документы для закрытия ИП можно передать в налоговую инспекцию по месту регистрации:
- лично;
- по почте с уведомлением;
- через Интернет.
Инспектор, принявший документы, обязан выдать на руки расписку, подтверждающую их получение.
Подать документы через интернет можно через сайт госуслуг.
Для этого необходимо:
- Зарегистрироваться на сайте.
- Подтвердить учетную запись (в МФЦ, МВД).
- Оплатить госпошлину на закрытие ИП.
Также отправить документы онлайн можно через сайт налоговой инспекции.
При положительном решении со стороны налоговой инспекции, ответ должен быть направлен предпринимателю в течение пяти дней. По истечении этого срока, необходимо повторно посетить инспекцию и получить на руки выписку из ЕГРИП о завершении предпринимательской деятельности.
Отдельно уведомлять ПФР и ФОМС необязательно. Однако, если предприниматель оформлял работников, лучше не откладывать самостоятельный поход в фонды.
Для снятия ИП с учета необходимо предоставить выписку из ЕГРИП, выданную в налоговой.
Если предприниматель работал сам, в большинстве регионов инспекция автоматически уведомляет ПФР и ФОМС о закрытии ИП.
Если индивидуальный предприниматель подает документы на закрытие ИП с долгами, в налоговой инспекции отказать в процедуре ликвидации не могут. При условии что это не долги по зарплате перед работниками.
После получения на руки выписки из ЕГРИП дается 14 дней на их выплату в пенсионный фонд и в налоговую инспекцию.
Если физическое лицо не платит в течение двух недель, госорганы вправе подать на него суд.
В случае когда у предпринимателя нет денег на оплату обязательств, взыскание может быть обращено на его имущество. Оно будет продано, а бывший владелец помимо долгов оплатит затраты на организацию торгов и услуги управляющего.
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:
-
За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.
-
Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.
-
Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.
-
Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.
-
Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.
-
Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.
-
Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.
-
Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.
-
Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.
-
Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.
Смотря какие долги. Если это непогашенные долги перед банками и контрагентами, то закрыть бизнес можно. Но сам факт прекращения деятельности ИП не означает, что вам всё простят. Обязанность по погашению задолженности останется, а нарушение сроков по их уплате повлечет начисление штрафов и пени. Если вы откажетесь погашать обязательства или затянете с выплатой заработной платы бывшим работникам, то вам грозит судебное разбирательство.
Не удастся закрыть ИП только при наличии бюджетной задолженности. В этом случае вам откажут в ликвидации или даже могут применить штрафные санкции. Поэтому все эти долги перед налоговой по предыдущим периодам нужно обязательно погасить.
Что касается долгов ИП перед Пенсионным фондом, то даже при их наличии препятствий для закрытия нет. Хотя ее нужно будет погасить обязательно, сделать это можно будет как до, так и после прохождения процедуры. Документы об их наличии в любом случае поступят (если такая задолженность действительно имеется), но на процесс это не повлияет.
В случае отсутствия средств для погашения всех задолженностей, то они могут быть погашены за счет имущества гражданина.
Для разных систем налогообложения законом предусмотрены различные периоды подачи завершающей декларации и уплаты по ней
Таблица 3. Отчеты в ФНС при закрытии ИП Вид налогообложения
Срок подачи после закрытия
Оплаты
ОСН
3-НДФЛ
5 дней
15 дн. после подачи декларации
НДС
25 числа следующего за ликвидацией квартала
По 1/3 до 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала
УСН
30 апреля следующего года*
ПСН
—
Сроки указаны в патенте, окончательная сумма выплачивается с учетом перерасчета
НПД
–
25 числа следующего месяца
Похожие записи: