Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.

Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.

То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.

Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?

Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:

• взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) на обязательное пенсионное страхование;

• взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника;

• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни или отпуска по материнству и родам;

• взносы в ФСС — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Если же ваши наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правовой ответственности (ГПО), то в этом случае обязательно выплачиваются:

• взносы в ПФР

• взносы в ФФОМС

  Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:

  • ИП находится на срочной военной службе.

  • ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.

  В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:

  • ИП не осуществляет свою деятельность.

  • Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка).

  • ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.

    Как уже упоминалось, дополнительные взносы ИП в 2022 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽.

    Суммы можно учесть в налоге НДФЛ на всех системах налогообложения, кроме самозанятости (НПД). Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя. Но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя.

    Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения.

    Страховые взносы ИП в 2022 году

    На ПСН в расчёт берётся потенциально возможный годовой доход, прописанный в патенте.

    Расходы не учитываются. Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (пп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

    Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

    Реальные доходы ИП на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).

    В 2022 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2023 года. Для дополнительных взносов в ПФР установлен срок 3 июля 2023 года. Для удобства ИП составлена таблица уплаты взносов, но следует учитывать, что календарь на 2023 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны, могут корректироваться.

    В случае прекращения деятельности ИП должен сделать фиксированные взносы за рабочие месяцы 2022 года не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

    ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

    Сколько ИП платит за сотрудников:

    • ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
    • ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
    • ОМС — 5,1%,
    • взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

    КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

    Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

    Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

    Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов, если они являются резидентами особых экономических зон. Перечень зон обширный, если в вашем регионе есть такие зоны, и вы могли бы стать его участником, обратитесь к вашему бухгалтеру или нашему налоговому консультанту за информацией о причитающихся вам льготах.

    Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС).

    Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

    При уплате страховых взносов могут возникнуть разные ситуации. Рассмотрим большую часть, когда у предпринимателя нет сотрудников.

    hidden>

    ИП Овечкин полностью работал в течение 2022 года и заработал 275 тыс. рублей. Ему необходимо будет уплатить страховой взнос в размере 43 211 рублей.

    hidden>

    ИП Морозов полностью работал в течение 2022 года и заработал 2,5 млн. рублей. Ему придётся заплатить фиксированный размер страхового взноса, а также дополнительный:

    (2,5 млн. рублей — 300 тыс. рублей) х 1% = 22 тыс. рублей.

    Итого в сумме отчисления ИП в 2022 году за себя составят:

    65 211 (43 211 + 22 000) рублей.

    Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

    С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

    • по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;

    • на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

    Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

    Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

    По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

    Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:

    • доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;

    • удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;

    • средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).

    Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

    Собственно, размер пониженных ставок:

    • для обязательного пенсионного страхования – 10%;

    • медицинского – 5%;

    • социального – 0%.

    Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.

    Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.

    Страховые взносы в 2022 году включают в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица

    Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2022 году в общей сложности должен заплатить в фонды 43 211 рублей, в том числе:

    • в ПФР — 34 445 рублей;
    • в ФФОМС — 8 766 рублей.

    Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 275 560 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2021 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

    Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

    Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

    Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

    • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
    • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
    • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
    • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
    • доход за выбранный период (в рублях).

    Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

    Фиксированные взносы ИП в 2022 году: платим и компенсируем

    При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

    Вид взноса	КБК
    на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
    на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

    Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

    Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

    В 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

    Предприниматели будут отчислять на уплату в 2023 г. те же фиксированные суммы (ОПС, ОМС) за себя, что и раньше, но только одним платежом. Данный платеж будет распределяться без их участия по внебюджетным фондам.

    Для ИП, доход которого не больше 300 тыс., сумма уплаты будет следующей:

    • по ОПС — 36 723 р.;
    • по ОМС — 9 119 р.

    Итого совокупная сумма к уплате равняется: 36 723 + 9 119 = 45 842 руб. (п. 1 ст. 430 НК). Ее должны заплатить все ИП.

    Если доход предпринимателя превысит 300 тыс., то платить ему придется, как и раньше, еще и допвзнос по ОПС, т. е. 1% с суммы превышения. Следует учесть, что по нему действует лимит: в 2023 г. это максимум 257 061 руб., а с фиксированными взносами – 302 903 руб.

    Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

    Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.

    Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.

    При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.

    Так, в 2022 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:

    • 22% на пенсионное страхование;
    • 5,1% на медицинское страхование;
    • 2,9% на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
    • от 0,2% до 8,5% на страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму.

    Фиксированные платежи ИП в 2022 году на порядок меньше, по сравнению со страховыми взносами за работников. Надо сказать, что это отразится и на размере пенсии. Ее предварительный размер можно узнать на официальном сайте ПФР; из расчета станет очевидно, что будущий размер пенсий ИП не велик.

    1. Напомним, с января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме. В 2016 и 2017 годах это условие не поменялось. С 2017 года администрирование пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству ведут не ПФР и ФСС, а ФНС. Фонд социального страхование оставил за собой только учет и распределение взносов на травматизм (несчастный случай и профессиональные заболевания на производстве). В 2018 году такой порядок администрирования будет сохранен.

    2. Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, начиная с 2017 года, обязательно должны оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, а не в ПФР, начиная с первого дня трудоустройства, за всех лиц без гражданства (в том числе, за иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ), не зависимо от длительности трудовых отношений.

    3. С 1 января 2015 года только в случае трехкратного превышения среднемесячного заработка (шестикратного превышения среднемесячного заработка для работников районов Крайнего Севера, которые были уволены) станут облагаться страховыми взносами:

    • средний месячный заработок;
    • выходное пособие работников.

    Такое положение будет действовать в течение всего периода трудоустройства наемного работника и в 2022 году.

    4. С 2015 года разрешено продлевать от 4 до 6 месяцев выездные проверки плательщиков страховых взносов (индивидуальных предпринимателей). Теперь на законодательном уровне установлен порядок (основания) для повторной проверки ИП, который продолжает свое действие в 2022 году.

    1. Платежи и отчеты по взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности необходимо с 01.01.2017 отправлять в ФНС. Это связно с тем, что с 01.01.2017 года взносы в ПФР и ФСС ФНС забирал под свое администрирование.

    2. В 2017 году изменилось правило возврата излишне оплаченных взносов. Возвращать их следует не ПФР а ФНС. Причем ПФР не вернет излишне уплаченные взносы, если они будут отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам. Это правило отражено в ст.78 п.6.1 НК РФ.

    3. Отчетность по уплаченным фиксированным взносам, которые уплачивает ИП за себя в 2022 году, не предусмотрена.

    Для отраслей бизнеса, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), предусмотрено снижение страховых взносов в 2020 году (п. 1.1 ст. 430 НК РФ). Определять, относится ли ИП к кризисной отрасли, будут по основному коду ОКВЭД на 1 марта в ЕГРИП.

    Для таких ИП, сумма на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей, то есть меньше на 12 130 руб. Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., полагаем, что они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат и зачет образовавшейся переплаты.

    Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

    А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

    • за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
    • за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

    Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

    А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

    Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

    Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

    Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

    Сумма взносов ИП 2022 год за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 43 211 рублей за 2022 год, в том числе:

    • 34 445 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

    • 8 766 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

    Эта сумма взносов ИП за себя является минимальной. Она увеличивается в случае, если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб
    Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы ИП за 2022 году «за себя» и рассмотрим примеры расчета.

    В 2022 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (если предприниматель находился в статусе ИП весь 2022 год) определяются следующим образом:

    • в фиксированном размере 34 445 рублей , если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей;
    • в размере 34 445 рубля + 1 процент суммы дохода плательщика свыше 300 000 руб., — в случае, если величина дохода предпринимателя превысила 300000 рублей за расчетный период.

    Рассмотрим на примерах расчеты сумм к уплате в различных ситуациях.

    Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

    Страховые взносы ИП за себя	КБК
    Пенсионные взносы ИП за себя
    Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере	182 10202 14006 1110 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 10202 14006 1110 160
    Медицинские взносы ИП за себя
    Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере	182 10202 10308 1013 160

    Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

    При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

    Пример

    Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.

    Еще в прошлом году все операции, связанные со взносами, регулировались ФЗ № 212. Теперь в НК РФ добавлена новая статья под номером 430, содержащая исправленную в соответствии с нововведениями информацию.

    Что изменилось:

    • Увеличен МРОТ, а следом выросли и размеры выплат;
    • Увеличен лимит на итоговую сумму пенсионных взносов;
    • Платежи принимает ФНС, а не привычные всем ПФ и ОМС, исключение — сборы по временной нетрудоспособности. Их контролирует ФСС; Это отразилось на реквизитах в платежках, КБК — они тоже изменились.
    • Сроки и порядок уплаты, а также ставки для расчета взносов остались прежними;
    • Доступна новая отчетность — единый расчет. Срок его сдачи в ИФНС — 30 числа ежеквартально.

    А теперь обо всем этом подробнее. Рассмотрим, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2022 году в ПФР и ФСС, и ФОМС.

    Если ИП только открылся, ему не нужно выплачивать взносы за полный период. Правильная величина определяется по количеству дней/месяцев, когда бизнесмен осуществлял деятельность. Формула для ИП, которые прошли регистрацию только в 2022, примет следующий вид:

    МРОТ х ставку в % х количество месяцев

    Разберемся с этим правилом на примере: ИП Хрущ открыл производственный цех по изготовлению пластмассовых изделий. Производить их он начал с 25 января, в тот же день он получил свидетельство ИП. Он обязательно должен выплатить взносы, но как?

    Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом.

    К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

    По п.1 новой ст. 430 кодекса Российской федерации ИП не принужден платить в ФНС семизначные суммы на свои пенсионные взносы. Существует лимит или, иными словами, максимальный размер выплат, и сверх этой границы сбор не оплачивается.

    Максимальный размер выплат рассчитывается так:

    МРОТ х 8 х 12 х ставку в %

    Рассчитаем сколько это в денежных знаках: 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200. То есть уплата суммы страховых взносов в ПФР в 2022 году для ИП за себя в размере большем, чем 187 200 рублей не требуется.

    К примеру, ИП Иванов заработал 19 900 900 р. Ему нужно внести фиксированные сборы в размере 23 400 р. А также 1% со сверхдохода, равный 199 009 (19 900 900 х 1%). Всего он должен налоговой службе 222 409, но это свыше максимального платежа, поэтому он оплатит лишь 187 200.

    Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

    Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2022 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки:

    Вид взноса	Крайний срок
    Пенсионный	31 декабря
    Медицинский	31 декабря
    В ФСС	31 декабря
    Дополнительный (1% с превышения)	2 апреля 2023

    Штраф за просрочку платежа составляет 20% от его величины. Но если проверка покажет, что ИП не перечислял средства умышленно, эта величина вырастет до 40%. Плюс к штрафу начисляется пеня. Ее размер — 1/300% рефинансирования федерального банка.

    Не забывайте вовремя отчислять фиксированные платежи ИП в ПФР в 2022 году за себя, а также делать отчисления на медицинское страхование. Штрафы за просрочку нешуточные, а если дело передадут судебному приставу, то можно лишиться и личного имущества, и средств на счету. Будьте внимательны при расчетах и сверяйтесь с налоговой.

    Каждый год предприниматели должны платить обязательные страховые взносы «за себя».

    Общая сумма страховых взносов в 2022 году увеличилась и теперь составляет 43.211,00 рублей:

    • 34.445,00 рублей на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
    • 8.766,00 рублей на обязательное медицинское страхование (ОМС)

    Срок оплаты взносов обычно до 31 декабря текущего года, но если этот день — выходной, то срок оплаты переносится на первый рабочий день следующего года.

    Так было в этом году — срок оплаты взносов за 2021 год перенесли с 31.12.2021 на 10.01.2022 год.

    В принципе, ИП имеет право заплатить взносы в любое время в течение всего года и любыми суммами.
    Главное, чтобы до 31 декабря была оплачена вся необходимая сумма 43.211,00 рублей.

    При УСН удобно платить страховые взносы поквартально.
    Тогда ИП сможет уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму взносов, оплаченных в этом квартале.

    Пример.
    С 1 по 25 апреля ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
    Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, заплаченных по 31 марта включительно.

    Если платить поквартально, то платеж составит 10.802,75 рублей в квартал:

    • 8.611,25 рублей на ОПС
    • 2.191,50 рублей на ОМС
      Сроки оплаты: до 31.03, до 30.06, до 30.09, до 31.12.

    Необязательно делить всю сумму взносов равными частями.

    Калькулятор страховых взносов ИП

    До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

    С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

    А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

    Размер определяется следующим образом: к фиксированной сумме прибавляется 1 % от разницы между фактически полученным доходом и 300 000 руб. Но страх. взносы на ОПС имеют верхнюю планку. В 2022 предельная граница составляет 259 584 рубля (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Под доходами, которые берутся для расчета суммы дополнительного сбора, подразумеваются деньги, полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными отечественным законодательством способами. Это могут быть:

    • поступления от продажи товаров, работ, услуг;
    • проценты по вкладам, если они размещены в рамках коммерции.

    Поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков к перечисленным доходам не относятся.

    ИП на протяжении расчетного года вел коммерцию по упрощенной системе налогообложения. Его доходы за этот период составили 10 миллионов рублей. Исходя из таких данных, расчет суммы доп. сбора на ОПС выполняется следующим образом:

    (10 000 000 – 300 000 руб) * 1 % = 97 000.

    То есть он обязан дополнительно к фикс. сборам перечислить в ПФР 97 000 руб. не позже 01.07. следующего года.

    Нюансы расчета

    Законодательство выделяет несколько ситуаций, в которых расчет происходит с учетом некоторых нюансов.

    Ставка фикс. страх. взносов устанавливается на календарный год. Поэтому для предпринимателей, которые проходили государственную регистрацию или прекращали деятельность посредине года, взносы рассчитывают пропорционально.

    Таким образом, другую сумму платят ИП, которые:

    • зарегистрировались в течение года;
    • снялись с учета в середине года;
    • не ведут деятельность по уважительной причине.

    Количество календарных дней работы в месяце создания субъекта считают от регистрационной даты. Если гражданин аннулирует ИП, число календарных дней считают по этот день включительно. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, значит, ему нужно заплатить страховые взносы за 4 полных месяца (февраль-май) и еще за 10 дней июня.

    Если ИП не имеет оформленных наемных работников, налоговая инспекция не обязывает его сдавать за себя отчеты по страх. взносам. Суммы, которые переводят на пенс. и мед. страховку, фиксируются в обычной декларации. Фискальная служба проверяет только факт перечисления, после чего передает данные в фонды. На индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, заработанных предпринимателем.

    Самые частые ошибки, когда ИП платят сборы, но баллы не зачисляются:

    • для перевода указывают не тот классификатор территорий муниципальных образований;
    • допускают ошибку в коде КБК.

    Как итог, деньги со счета списываются, но по назначению не поступают. Это приводит к тому, что субъект не получает баллы, в налоговой инспекции числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

    
    

    Похожие записи:

    • Налог с продажи автомобиля в 2022 году
    • Налог на имущество физических лиц
    • Какой штраф за езду грузовика без тахографа в 2022 году