Календарь бухгалтера на 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдать отчет по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

• не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
• выступают в качестве налогового агента;
• работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчетности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию.

Декларация по НДС: как заполнять

Отчетность представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ сдать её можно в электронной форме или на бумаге. Обязанность представления в электронном виде посредством ТКС возложена на следующие категории налогоплательщиков:

• со среднесписочной численностью сотрудников за прошлый год более 100 человек;
• только созданным или реорганизованным компаниям со штатом более 100 сотрудников.

Сдать отчетность в бумажном виде могут налоговые агенты.

Сроки сдачи отчетности по НДС подразумевают представление не далее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Сумма исчисляется от размера налога к уплате: по 5% за каждый месяц. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум — он составляет 30% от рассчитанного НДС.

Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчетному счету. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Декларация по НДС: сроки, состав и порядок сдачи

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату и соблюдены ли в ней контрольные соотношения, утвержденные приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения в течение пяти рабочих дней.

Когда проверка на соответствие формату и контрольным соотношениям пройдена, организация получает извещение о вводе, и это означает, что декларация принята.

Приложение 1 к разделу 3 заполняют в том случае, если компания восстанавливает принятый к вычету НДС по тем объектам основных средств, которые она перестала использовать в облагаемой НДС деятельности.

Приложение 1 составляют один раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года, т. е. за 4 квартал) по всем объектам основных средств, по которым начисление амортизации производится, начиная с 1 января 2006 г., а в отношении морских судов, судов внутреннего и смешанного плавания, воздушных судов и двигателей к ним, – начиная с 1 января 2015 г. При этом по каждому объекту составляется отдельное приложение

По объектам основных средств, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного лица прошло не менее 15 лет, приложение 1 не составляется.

Заполнять приложение необходимо в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основных средств по данным налогового учета, а также по работам по модернизации (реконструкции).

Приложение 2 к разделу 3 заполняют иностранные компании, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои отделения (представительства).

При этом приложение заполняется тем отделением иностранной организации, которое уполномочено представлять декларацию и платить налог в целом по операциям всех отделений иностранной организации, находящихся на территории РФ.

Иностранная организация вправе выбрать отделение, по месту учета которого представляется декларация и уплачивается налог. О своем выборе она обязана письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих отделений, зарегистрированных на территории РФ.

Раздел 8 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период. Исключение составляют налоговые агенты, уполномоченные осуществлять реализацию конфискованного, бесхозного и прочего аналогичного имущества, а также осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налог	1 квартал	2 квартал или полугодие	3 квартал или 9 месяцев	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН*	Авансовый платёж за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платёж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платёж за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта	ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН	—	Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта	ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС**	Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно	Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно	Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно	Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно	ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчётный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб.)	Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.	Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за полугодие — не позднее 28 июля.	Авансовый платёж и декларация по упрощённой форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.	Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.	ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций	Не позднее 30 апреля.	Не позднее 31 июля.	Не позднее 31 октября.	Налог по итогам года — не позднее 1 марта. Годовая декларация — не позднее 30 марта.	ст. 383, 386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчётность	Не позднее 31 марта за предыдущий год	—	—	—	ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011
Единая упрощённая декларация***	Сдать не позднее 20 апреля	Сдать не позднее 20 июля	Сдать не позднее 20 октября	Сдать не позднее 20 января	ст. 80 НК РФ

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.

Начиная с отчетного периода за 1 квартал 2022 года изменилась форма отчетности «Расчет по страховым взносам». В основном изменения в форме будут связаны с переходом субъектов Российской Федерации на прямые выплаты Фондом социального страхования (ФСС) расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

Найти подробную информацию можно на сайте ИФНС.

Это универсальная отчетность, которая можно заменить декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Отчитываться по упрощенной форме могут предприниматели, у которых отсутствуют в отчетном периоде обороты по расчетным и другим счетам и по кассе, отсутствует объект налогообложения по соответствующим налогам.

Применяют упрощенную отчетность в начале деятельности или, когда компания приостановила свою деятельность. Ее, как правило использует бизнес, находящийся на ОСНО. Если компания находится на УСН, в этом случае производится сдача нулевой декларации УСН.

Будет наложен штраф штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Максимально до 30%, но не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет.

Даже в случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие также повлечет штраф в размере 1000 руб.

При несоблюдении срока представления сведений в ПФР применяется штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника, за несоблюдение порядка подачи сведений в электронном виде – 1000 рублей.

Годовую бухгалтерскую отчетность сдают в ИФНС все организации. В Росстат бухотчетность сдают только те компании, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

Сдать годовую бухгалтерскую отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2021 года, то есть до 31 марта 2022 года.

Налоговая отчетность

Организации на ОСНО отчитываются почти по всем налогам и взносам: налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизам и сдают отчетность по работникам. Организации на УСН сдают декларацию по налогу по отдельной форме.

Отчетный период по налогу на прибыль зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей: ежемесячно или поквартально.

Отчитаться по итогам 2021 года нужно до 29 марта 2022 года.

Если вы платите квартальные или ежемесячные авансовые платежи декларацию по налогу на прибыль в 2022 году нужно сдавать:

• за 2021 год — 28 марта 2022 года;
• I квартал — 28 апреля 2022 года;
• I полугодие — 28 июля 2022 года;
• 9 месяцев — 28 октября 2021 года.
• За 2022 год — 28 марта 2023 года.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если день сдачи отчетности выпал на выходной или праздничный, срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Организации и ИП обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы работников.

С 2021 года две формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединены в одну форму.

Расчет 6-НДФЛ нужно сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Расчет 6-НДФЛ за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2022 году 6-НДФЛ нужно сдавать:

• За 2021 год — 1 марта 2022 года.
• За I квартал 2022 года — 4 мая 2022 года.
• За I полугодие 2022 года — 1 августа 2022 года.
• За 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022 года.
• За 2022 год — 1 марта 2023 года.

Компания с численностью работников до 10 человек вправе сдать 6-НДФЛ на бумаге. Если работников более 10 человек, отчитаться нужно в электронной форме.

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также россияне, которые получили доходы и сами платят налоги. Если ИП прекращает деятельность до конца года, декларацию нужно сдать в течение 5 рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Сдать декларацию за 2021 год нужно не позднее 4 мая 2022 года.

Традиционный срок 30 апреля перенесен на 4 мая из-за выходных и майских праздничных дней.

Отчетность фирмы на упрощенной системе налогообложения

Фирмы на УСН не отчитываются по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Сдавать декларации по этим налогам нужно в исключительных случаях.

Отчетность по персоналу у фирм на УСН такая же как и всех остальных.

Декларацию по УСН-налогу за 2021 году нужно сдать:

Организации — до 31 марта 2022 года;

ИП — до 4 мая 2022 (срок, установленный для сдачи отчетности на 30 апреля, перенесен в 2022 году на май из-за выходных и праздничных дней).

Фирмы на УСН сдают еще отчетность по 6-НДФЛ и отчетность в фонды.

Это ежеквартальный отчет, который сдают все организации и ИП, которые имеют работников и перечисляют за них страховые взносы.

РСВ сдают за: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

В 2022 году сроки такие:

• За 2021 год — 31 января 2022 года.
• За I квартал 2022 года — 4 мая 2022 года.
• За I полугодие 2022 года — 1 августа 2022 года.
• За 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022 года.
• За 2022 года — 30 января 2023 года.

Если численность работников не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной форме. Если работников больше, РСВ можно сдать только в электронном формате.

4-ФСС сдается ежеквартально в Фонд социального страхования РФ. По сути это расчет по взносам, начисленным и уплаченным работодателем в ФСС.

Форму можно сдать на бумаге или электронно. От этого зависит срок сдачи отчета.

4-ФСС на бумаге в 2022 году нужно сдавать:

• За 2021 году — 20 января 2022 года.
• За I квартал 2022 года — 20 апреля 2022 года.
• За I полугодие 2022 года — 20 июля 2022 года.
• За 9 месяцев 2022 года — 20 октября 2022 года.
• За 2022 год — 20 января 2023 года.

4-ФСС в электронном виде в 2022 году нужно сдавать:

Согласно п.5 ст. 174 НК РФ, подавать декларации в ИФНС нужно ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца. В 2022 году задекларировать НДС за 3 квартал нужно не позднее 25 октября – этот день выпадает на вторник, значит, никаких отсрочек бухгалтерам предоставлено не будет. Срок сдачи декларации переносится лишь в том случае, если его последний день выпадает на выходной (нерабочий) или нерабочий праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию нужно подать, даже если в отчетном периоде налогоплательщик не вел деятельность, или совершал операции, которые не облагаются налогом – в подобной ситуации придется подготовить нулевой отчет.

Сдать декларацию нужно в электронном виде, предварительно подписав ее ЭЦП (электронной цифровой подписью). В бумажном виде налоговики декларацию не примут, поэтому, чтобы, уплатив НДС (3 квартал), сроки сдачи отчетности не нарушить, стоит заранее обеспечить бухгалтера технической возможностью отправки документов через интернет.

Декларацию по НДС за 3 квартал 2025, срок сдачи которой – 25.10.2022 г., нужно сдавать в налоговую по месту регистрации налогоплательщика. В случае, если у предприятия есть обособленные подразделения, декларация сдается в ИФНС по месту регистрации основного подразделения.

Как заполнить декларацию по НДС в 2022 году

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

• компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;

• компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

• предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;

• предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;

• компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

  Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.

  Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.

  Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.

  Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей.

  Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД.

  Срок сдачи декларации по НДС и журнала счетов-фактур (2022)

  Бухгалтерскую отчетность за минувший год нужно сдавать до 31 марта 2022 г. Документы за 2022 год, согласно календарю отчетности для бухгалтера, тоже подают до 23 марта, но уже 2023 г.

  Действует общее правило: если крайние сроки предоставления документов выпадают на выходные или праздники, они сдвигаются.

  За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности также полагаются штрафы. В данном случае они зависят от того, размещается отчет в ГИР БО или нет.

  Для работодателей, сдающих расчет по форме 4-ФСС на бумаге, срок предоставления отчетности за 9 месяцев 2022 года наступит 20 октября 2022 года, для сдающих в электронном виде – 25 октября. Стоит напомнить, что с 11.06.2022 действует новая форма расчета. Многие уже предоставляли ее в отделение ФСС за полугодие, новичкам стоит обратить внимание на то, что в связи с переходом на прямые выплаты из бланков исчезли некоторые строки и таблицы, отражающие расходы компаний на выплату пособий.

  Так же как при сдаче расчетов в ПФ, сдавать 4-ФСС на бумаге можно только при численности персонала менее 10 человек. Нарушение формы расчета влечет штраф в сумме 200 рублей.

  Одна из основных деклараций за 9 месяцев 2022 года – декларация по налогу на прибыль. Следует напомнить, что с начала года обязательными стали новшества в бухгалтерском учете основных средств, капитальных вложений и арендных отношений. Это повлекло внесение изменений в учетную политику организаций и порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Для правильности отражения расходов по приобретению и вводу в эксплуатацию основных средств не лишним будет проверить их соответствие ФСБУ 6/2020, расходы по капитальным вложениям регламентируются ФСБУ 26/2020, арендные отношения – ФСБУ 25/2018.

  Хотя глобальных изменений в налоговом и бухгалтерском учете доходов и расходов организации не произошло, не лишним будет перепроверить соответствие показателей, учесть ценовые разницы и прочие аспекты, влияющие на налог на прибыль. Тогда сдача декларации по налогу на прибыль пройдет без проблем.

  Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2022 года нужно отправить по 25 июля 2022 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.

  Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

  АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

  Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

  Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

  Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

  Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

  Сроки сдачи отчетности в 2021 — 2022 году

  Пенсионное законодательство позволяет увеличить будущую пенсию с помощью дополнительных страховых взносов. Работник может самостоятельно перечислять взносы, а может доверить это работодателю. Если такие взносы платит работодатель, то он обязан сдавать в Пенсионный фонд России специальные реестры с перечнем лиц по форме данного отчета. Взносы добровольные и перечисляются за счет средств работников по их заявлению. Данный отчет сдают страхователи, которые перечисляют за работников дополнительные взносы на накопительную пенсию.

  При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

  С отчета за 3 квартал 2021 года и за периоды 2022 года декларацию по НДС нужно оформлять на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228.

  Новая декларация НДС 2022 года несколько изменена, что связано с введением в действие новых счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в связи с вступлением в действие системы прослеживаемости товаров:

  • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение №1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

  Новая декларация содержит новые строки, позволяющие отразить, в частности, следующие сведения об операциях с прослеживаемыми товарами:

  • регистрационный номер партии прослеживаемых товаров;
  • стоимость прослеживаемого товара без НДС; код единицы измерения товара;
  • количество товара в единицах измерения.

  Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2022 года:

  1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

  2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

  3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

  4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

  В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

  В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

  В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

  Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

  В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

  В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

  В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

  Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

  Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

  Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

  Сроки сдачи отчетности в 2022 году

  Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:

  • обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
  • уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
  • при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
  • внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
  • ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

  В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:

  • появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • увеличение налоговой ставки НДС.
  • исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

  В 2021 году в декларации по НДС произошли изменения по штриховым кодам в левом верхнем углу на страницах, на титульном листе, пронумерованном как страничка 001, а также:

  • в первом разделе, появились новые поля;
  • в первом приложении к Порядку заполнения отчетности из базового приказа ФНС, датированного 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, где обновлены многие коды операций.

  Все эти изменения остались в актуальном бланке декларации НДС в 2022 году.

  Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

  Если у ор­га­ни­за­ции или ИП, при­ме­ня­ю­щих ОСН или упла­чи­ва­ю­щих ЕСХН, и яв­ля­ю­щих­ся пла­тель­щи­ка­ми НДС, не было об­ла­га­е­мых НДС опе­ра­ций в одном из квар­та­лов 2022 года, и вход­ной НДС к вы­че­ту не при­ни­мал­ся, они могут сдать ну­ле­вую де­кла­ра­цию по НДС за соответствующий квартал. В ну­ле­вой де­кла­ра­ции по НДС за­пол­ня­ют­ся:

  • ти­туль­ный лист;
  • раз­дел 1.

  Причем такая де­кла­ра­ция все равно сда­ет­ся в элек­трон­ном виде.

  Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

  Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

  Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

  Форма и Правила заполнения журнала учета счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года. Журналы учета счетов-фактур сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС если они выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

  Как правило, по истечении срока подачи отчетов в нерабочий день срок продлевается до следующего рабочего дня после этой даты. Это правило касается и региональных праздников. Если в субъекте Российской Федерации региональными властями введен дополнительный день отдыха в связи, например, с религиозным праздником, то сроки декларирования для организаций и индивидуальных предпринимателей в 2022 году, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются без изменений, но в регионе будет продлен, т.е перенесен на следующий рабочий день. Такая позиция ФНС отражена в Письме от 31 октября 2014 г. SA-4-7 / 22585.

  Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.

  Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2021).

  Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат необходим, если количество сотрудников превышает 10 человек (п.2 ст. 230, п.10 ст. 431 НК РФ), а для форм СЗВ — М и СЗВ. -СТАЖ передают в ПФР — если в протокол включили 25 и более человек. Электронная информация СЗВ-ТД представлена ​​численностью работников с трудовым договором в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

  Заполняем декларацию по НДС за 3-й квартал: новый бланк

  При подготовке отчетов для подачи в надзорный орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.

  Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2021 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2020 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2021 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.

  Отдельно стоит учесть особые сроки сдачи отчетов в 2022 году (таблица для всех типов отчетов представлена ​​ниже). Например, СЗВ-ТД «Информация о приеме на работу» предоставляется только при наличии мероприятий по персоналу:

  • если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
  • в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

  Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2021 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.

  Статистические отчеты должны быть представлены в орган Росстата для тех, кто соответствует выборке ведомства. Вы можете найти список статистических отчетов для подачи индивидуальному предпринимателю или компании, [[используя]]>услуга]> на сайте отдела, указав одну из необходимых реквизитов.

  Что касается нарушения сроков подачи жалоб работодателями в Пенсионный фонд, следует руководствоваться положениями ст. 17 закона от 01.04.1996 г., п. 27-ФЗ — работодатель рискует получить штраф в размере 500 рублей за каждый документ:

  • в случае несвоевременного предъявления жалобы;
  • за неполную передачу информации в надзорный орган;
  • если есть искажение информации, то есть данные в отчете недостоверны.

  Кроме того, положения ст. 15.33.2 КоАП РФ — за не отправку данных в систему таможенного учета на должностных лиц налагается административный штраф в размере 300-500 рублей.

  В случае несвоевременной подачи налоговых деклараций в 2022 году сроки, указанные в таблице, нарушаются — могут применяться следующие меры:

  • в случае несвоевременной подачи декларации или RSV согласно п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф в размере 5% от суммы налога или неуплаченных взносов по декларации за каждый месяц просрочки (полной и неполной) — не менее 1000 руб., Не более 30 % от суммы неуплаченного налога, указанной в просроченной декларации;
  • в случае нарушения срока подачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС штраф составляет 1000 рублей за каждый (даже неполный) месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ);
  • в случае задержки подачи налоговой декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы на 20 и более дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 Налогового кодекса) Российской Федерации).

  В случае нарушения сроков сдачи отчетов в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в размере 5% от невыплаченных взносов за последние 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы размер неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ).

  Уточненная декларация по НДС может быть подана в следующих случаях:

  • Исправление недоплаты – когда сумма исчисленного налога меньше необходимой к перечислению.
  • Исправление переплаты – в ситуации неверно исчисленного налога, который больше необходимой суммы.

  В первом случае предпринимателю необходимо максимально оперативно направить «уточненку» в налоговые органы, в противном случае штрафов и пени на недоплаченную сумму не избежать. Кроме того, налоговые органы вправе потребовать представления уточненной декларации в ходе проведения камеральной проверки, но штрафные санкции в такой ситуации неизбежны, впрочем, вовремя поданная корректировка позволяет их иногда существенно уменьшить.

  В случае же переплаты корректировка может и не подаваться, но лучше подстраховаться и подать, тем самым исключив вероятность потери переплаты. Переплаченную сумму предприниматель может вернуть, направив заявление в налоговые органы или (также в письменном виде) уведомив их о зачислении излишне уплаченной суммы в счет будущих периодов или иных налогов. По умолчанию сумма переплаты перейдет на следующий налоговый период по переплаченному налогу. Например, в 2018 году может быть подана уточненная декларация по НДС за четвертый квартал прошлого года и сумма переплаты пойдет в зачет налога за первый квартал года текущего.

  Особо стоит обратить внимание на сдачу отчетности предпринимателям, осуществляющим внешнеэкономические операции. Так как, согласно действующему законодательству, все участники ВЭД признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, но только в отношении экспортируемых или импортируемых товаров.

  Декларация по НДС при импорте должна быть подана до 20-го числа месяца, следующего за оприходованием импорта предпринимателем.

  Помимо собственно декларации необходимо представить все документы, связанные с импортом продукции, в том числе и таможенную декларацию.

  Также необходима декларация НДС при экспорте. В этом случае у предпринимателя есть сто восемьдесят дней с момента получения разрешения таможенных органов на выпуск товара с территории РФ. Ставка налога при этом составляет 0 процентов, если же в указанный период предприниматель не сможет представить все необходимые документы, то он обязан уплатить стандартный налог – 18 процентов. Впрочем, законодательство позволяет ему после уплаты штрафа вернуть сумму налога.

  
  

  Похожие записи:

  • Какой штраф за выделенную полосу для автобусов в 2022 году
  • Когда госслужащие смогут выйти на пенсию: таблица для мужчин и женщин
  • Все 10 случаев: за что могут не платить пенсионеры с января 2022 года