Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование для ИП — это обязательная статья расходов, большая часть из которой никак не зависит от того, сколько вы заработали или потеряли.

Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.

Обязательная сумма к уплате рассчитана из условия, что ИП работает полный год. То есть, если вы зарегистрировались или сняли ИП с регистрации в середине года — считайте взносы пропорционально «отработанным» дням, включая дни регистрации/снятия.

Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

Минимальные обязательные взносы для ИП за 2021 год составили:

✅ ОМС — 8 426 руб.

✅ ОПС — 32 448 руб.

Плюс по пенсионному добавьте 1% с превышения 300 тыс. руб. годового дохода — это то, что нужно уплатить до 01.07.2022.

В 2022 году минимальные страховые взносы выросли:

✅ ОМС — 8 766 руб.

✅ ОПС — 34 445 руб.

Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.

Суммарно, независимо от финансовых результатов вашей деятельности и при условии, что ваше ИП работало полный год, придется перечислить в бюджет 43 211 руб. (8 766 + 34 445).

Для самозанятых взносы на ОПС и ОМС — дело добровольное. Поэтому ИП-плательщики НПД могут ничего не перечислять на страхование. Но тут есть свой подвох — самозанятые не имеют права уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.

Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.

Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.

То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.

Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

На ПСН в расчёт берётся потенциально возможный годовой доход, прописанный в патенте.

Расходы не учитываются. Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (пп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Реальные доходы ИП на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).

В 2022 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2023 года. Для дополнительных взносов в ПФР установлен срок 3 июля 2023 года. Для удобства ИП составлена таблица уплаты взносов, но следует учитывать, что календарь на 2023 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны, могут корректироваться.

В случае прекращения деятельности ИП должен сделать фиксированные взносы за рабочие месяцы 2022 года не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов, если они являются резидентами особых экономических зон. Перечень зон обширный, если в вашем регионе есть такие зоны, и вы могли бы стать его участником, обратитесь к вашему бухгалтеру или нашему налоговому консультанту за информацией о причитающихся вам льготах.

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС).

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

• ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
• ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
• ОМС — 5,1%,
• взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:

• взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) на обязательное пенсионное страхование;

• взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника;

• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни или отпуска по материнству и родам;

• взносы в ФСС — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Если же ваши наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правовой ответственности (ГПО), то в этом случае обязательно выплачиваются:

• взносы в ПФР

• взносы в ФФОМС

  Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:

  • ИП находится на срочной военной службе.

  • ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.

  В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:

  • ИП не осуществляет свою деятельность.

  • Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка).

  • ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.

    С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

    • по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;

    • на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

    Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

    Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

    По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

    Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:

    • доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;

    • удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;

    • средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).

    Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

    Собственно, размер пониженных ставок:

    • для обязательного пенсионного страхования – 10%;

    • медицинского – 5%;

    • социального – 0%.

    Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.

    Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.

    Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный спецрежим. АУСН действует с 01.07.2022 по 31.12.2027 только в четырех регионах (ч. 2 ст. 1 17-ФЗ от 25.02.2022):

    • Москва;
    • Московская область;
    • Калужская область;
    • Татарстан.

    АУСН заменяет предпринимателю уплату НДФЛ со своих доходов, НДС, налог на имущество физлица, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — имущество по кадастровой стоимости из специального перечня (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Все остальные налоги платят как на общем режиме (ч. 5, 6 ст. 2 17-ФЗ).

    Предприниматель на АУСН может выбрать один из объектов налогообложения:

    • доходы со ставкой 8%;
    • доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20%.

    Минимальный налог — 3% базы в виде налогооблагаемых доходов. ИП указывает выбранный объект налогообложения в уведомлении о переходе на АУСН. Менять его в течение года нельзя: изменение объекта допускается только с начала следующего года. Уведомление о замене объекта надо подать до 31 декабря текущего года.

    ИП на ОСНО платят НДС. Для них тоже приняли ряд изменений:

    • С 1 января 2022 года льготу по медизделиям продолжают применять по удостоверениям из РФ (382-ФЗ от 29.11.2021). То есть, те ИП которые получили российское регистрационное удостоверение для медизделия, в 2022 году освобождаются от уплаты НДС по этому изделию.
    • С 1 января 2022 года льготу по НДС получили и те, кто работают в общепите (305-ФЗ от 02.07.2021). С 2022 года услуги общественного питания в кафе, ресторанах, закусочных освобождаются от налогообложения НДС при определенных условиях. Льготы не распространяется на ИП, которые занимаются заготовками, розничной торговлей и реализацией продукции в отделы кулинарии розничных продавцов.
    • С 26 марта 2022 года упростили ускоренное возмещение НДС (67-ФЗ от 26.03.2022). Послабление будет действовать в 2022 и 2023 годах. Но воспользоваться им смогут только те налогоплательщики, которые не реорганизуются, не ликвидируются и не банкротятся на момент подачи заявления. Налог возмещают без банковской гарантии, но возмещение не должно превышать сумму налогов и взносов ИП за прошлый календарный год.
    • С 1 июля 2022 года применяется нулевой НДС для гостиничных услуг (67-ФЗ от 26.03.2022). Ставка в 0% доступна для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и других местах размещения. Чтобы подтвердить НДС в 0%, ИП представляет в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ о вводе в эксплуатацию объекта туристской индустрии. Кроме того, НДС обнулили и для сдаче в аренду туристических объектов из специального реестра, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022. Для подтверждения нулевой ставки надо представить в ИФНС документ о вводе в эксплуатацию и договор об аренде или пользовании объектом.

    НДС возмещают в том числе в заявительном порядке. Бланк заявления для возмещения налога на добавленную стоимость утвержден письмом ФНС № ЕА-4-15/3971@ от 01.04.2022.

    С 2022 года увеличился размер страховых взносов ИП за себя. Предпринимателям придется заплатить:

    • 34 445 рублей — на ОПС;
    • 8 766 рублей — на ОМС;
    • 1% от годового дохода, если он превысил 300 000 рублей.

    Фиксированную сумму нужно заплатить до 31.12.2022, а дополнительный взнос — до 01.07.2023.

    С 1 января 2022 года увеличилась предельная база по страховым взносам за работников:

    • 1 565 000 рублей — по ОПС;
    • 1 032 000 рублей — по ВНиМ.

    Для ИП из реестра малого предпринимательства продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов для сотрудников, если зарплата превышает МРОТ. Со всех выплат работникам свыше МРОТ страховые взносы платите по таким ставкам:

    • 10% — на ОПС;
    • 5% — на ОМС;
    • 0% — на ВНиМ.

    Специальные тарифы страховых взносов действуют для ИП, которые работают в сфере общественного питания. Ставки и порядок такие же: льготные тарифы общепит применяет к выплатам свыше МРОТ (305-ФЗ от 02.07.2021). Если ваш ОКВЭД из группы 56, годовой доход не превышает 2 млрд рублей, численность сотрудников варьируется от 250 до 1500 человек, а удельный вес доходов от услуг общепита в общем доходе — 70%, платите пониженные страховые взносы.

    При уплате страховых взносов могут возникнуть разные ситуации. Рассмотрим большую часть, когда у предпринимателя нет сотрудников.

    hidden>

    ИП Овечкин полностью работал в течение 2022 года и заработал 275 тыс. рублей. Ему необходимо будет уплатить страховой взнос в размере 43 211 рублей.

    Фиксированные взносы ИП в 2022 году: платим и компенсируем

    hidden>

    ИП Морозов полностью работал в течение 2022 года и заработал 2,5 млн. рублей. Ему придётся заплатить фиксированный размер страхового взноса, а также дополнительный:

    (2,5 млн. рублей — 300 тыс. рублей) х 1% = 22 тыс. рублей.

    Итого в сумме отчисления ИП в 2022 году за себя составят:

    65 211 (43 211 + 22 000) рублей.

    hidden>

    Предприниматель Черных начал работу 10 марта 2022 года после получения соответствующих документов из ФНС. До конца года он не нанял сотрудников и заработал в сумме 500 тыс. рублей.
    Тогда ему придётся заплатить страховые взносы за девять полных месяцев и один неполный, а также дополнительно 1% с дохода.

    • Фикс. страховой взнос за один месяц — 3600,92 руб.
    • За девять месяцев — 3600,92 х 9 = 32 408,25 руб.

    В марте ИП Черных не работал с 1 по 9 марта. С 10 по 31 число уже начислялись страховые взносы. Поэтому придётся заплатить следующую сумму:

    • 31 день – 9 дней = 22 дня (количество дней работы ИП в марте).
    • 3600,92 руб. : 31 день = 116,159 руб. (размер взноса за один день).
    • 22 дня х 116,159 руб. = 2555,49 руб (размер взносов в марте).

    Общий размер страховых взносов в 2022 году для ИП Черных: 32 408,25 руб. + 2555,49 руб. = 34 963,74 руб.

    Так как его доход составил 500 тыс. рублей, то дополнительно придётся оплатить ОПС ИП за себя в 2022 в году в размере 2000 рублей — (500 тыс. — 300 тыс.) х 1%.

    Если ИП при­ме­ня­ет общую систему налогообложения, то ему для упла­ты на­ло­гов нужны эти КБК:

    ВИД НАЛОГА	КБК
    НДФЛ за себя	182 1 01 02020 01 1000 110
    НДС	182 1 03 01000 01 1000 110

    КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

    ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН	КБК
    До­хо­ды	182 1 05 01011 01 1000 110
    До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

    Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

    Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

    Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

    • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
    • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
    • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
    • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
    • доход за выбранный период (в рублях).

    Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

    Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

    Предприниматели будут отчислять на уплату в 2023 г. те же фиксированные суммы (ОПС, ОМС) за себя, что и раньше, но только одним платежом. Данный платеж будет распределяться без их участия по внебюджетным фондам.

    Для ИП, доход которого не больше 300 тыс., сумма уплаты будет следующей:

    • по ОПС — 36 723 р.;
    • по ОМС — 9 119 р.

    Итого совокупная сумма к уплате равняется: 36 723 + 9 119 = 45 842 руб. (п. 1 ст. 430 НК). Ее должны заплатить все ИП.

    Если доход предпринимателя превысит 300 тыс., то платить ему придется, как и раньше, еще и допвзнос по ОПС, т. е. 1% с суммы превышения. Следует учесть, что по нему действует лимит: в 2023 г. это максимум 257 061 руб., а с фиксированными взносами – 302 903 руб.

    Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.

    Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.

    При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.

    Так, в 2022 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:

    • 22% на пенсионное страхование;
    • 5,1% на медицинское страхование;
    • 2,9% на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
    • от 0,2% до 8,5% на страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму.

    Фиксированные платежи ИП в 2022 году на порядок меньше, по сравнению со страховыми взносами за работников. Надо сказать, что это отразится и на размере пенсии. Ее предварительный размер можно узнать на официальном сайте ПФР; из расчета станет очевидно, что будущий размер пенсий ИП не велик.

    Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

    1. Платежи и отчеты по взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности необходимо с 01.01.2017 отправлять в ФНС. Это связно с тем, что с 01.01.2017 года взносы в ПФР и ФСС ФНС забирал под свое администрирование.

    2. В 2017 году изменилось правило возврата излишне оплаченных взносов. Возвращать их следует не ПФР а ФНС. Причем ПФР не вернет излишне уплаченные взносы, если они будут отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам. Это правило отражено в ст.78 п.6.1 НК РФ.

    3. Отчетность по уплаченным фиксированным взносам, которые уплачивает ИП за себя в 2022 году, не предусмотрена.

    Для отраслей бизнеса, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), предусмотрено снижение страховых взносов в 2020 году (п. 1.1 ст. 430 НК РФ). Определять, относится ли ИП к кризисной отрасли, будут по основному коду ОКВЭД на 1 марта в ЕГРИП.

    Для таких ИП, сумма на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей, то есть меньше на 12 130 руб. Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., полагаем, что они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат и зачет образовавшейся переплаты.

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

    А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

    • за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
    • за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

    Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

    А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

    Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

    Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

    Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

    На сумму налогов, которые придется заплатить, влияет выбранный налоговый режим и размер выручки ИП за год. Но нужно платить еще и страховые взносы, причем их сумма не зависит от уровня дохода. Их ИП обязан перечислять как только зарегистрировался, даже если ничего не зарабатывает. На 2022 год для ИП установлены такие размеры взносов:

    • 34 445 рублей — обязательное пенсионное страхование;
    • 8 766 рублей — медицинское страхование.

    Это если сотрудников в штате нет, а выручка не достигла 300 000 рублей за год.

    Если выручка больше 300 000 рублей, то нужно доплатить 1 % от разницы между фактическим доходом и 300 000.

    Налогообложение ИП в 2022 году

    Финтолк поговорил с индивидуальным предпринимателем, который открыл ИП в 2022 году. Андрей Алтаев зарегистрировал ИП 22 января и ведет бизнес в сфере интернет-рекламы.

    «ИП выбрал, потому что простая система получения денежных средств за выполненные работы. Как говорится, заплатил налоги и живешь спокойно. ООО есть давно, но, как показала практика, расходов гораздо больше. Самозанятость мне не подходит, в условиях слишком низкий оборот. По закону не смог бы выполнить требования», — рассказывает предприниматель.

    Он регистрировался онлайн через Госуслуги. Вся процедура заняла от момента подачи до полной регистрации и получения всех документов пять дней. Общую сумму затрат на оформление ИП он оценил в 8 000 рублей без учета страховых взносов.

    Если у ИП нет наемного персонала, он обязан платить взносы только за себя. Для этого ежегодно утверждается сумма фиксированного платежа, в который включены сразу все страховые взносы. На 2022 года размер платежа составляет 43 211 руб., куда входит:

    • 34 445 руб. на пенсионное страхование;
    • 8 766 руб. на медицинское страхование.

    Если совокупный размер дохода за год превысит 300 тыс. руб., нужно оплатить дополнительный взнос. Он рассчитывается как 1% между разницей фактически полученного дохода и суммы 300 тыс. руб.

    Платить фиксированный взнос можно в любой момент в течение года. Главное, чтобы до конца года фиксированный платеж был перечислен полностью, иначе возникнет задолженность. Дополнительный взнос 1% можно оплачивать до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается по показателям годового дохода.

    В фиксированный платежи для ИП не входят взносы на соцстрах. Но если у предпринимателя оформлены наемные сотрудники, то порядок расчета и оплаты взносов во внебюджетные фонды меняется:

    • для платежей за работников не применяется фиксированный платеж;
    • размер взносов рассчитывается как 30% от начисленной зарплаты (22% идет в ПФР, 5.1% идет в ФФОМС и ТФОМС, 2.9% на соцстрах);
    • за работников, занятых на некоторых потенциально опасных работах и должностях, нужно оплачивать дополнительные взносы на соцстрах (от 0.2 до 8.5%).

    За наемный персонал взносы перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет происходит по итогам года, когда ИП сдает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее выплаченных сумм, взносы придется доплатить, либо учесть переплату на будущие периоды.

    Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб. (в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб. (в годовом исчислении).

    Авансовые платежи налога по УСН можно снижать на взносы, оплаченные в течение года. В отношении себя предприниматель может вообще зачесть все суммы фиксированного и дополнительного платежа в счет налога. Следовательно, налоговый платеж можно гарантированно уменьшить на 43 211 руб., а также на всю сумму дополнительного взноса (если он платился).

    Для снижения налоговых платежей по УСН предприниматель действует следующим образом:

    • оплачивает часть фиксированного платежа в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу;
    • указывает в квартальных расчетах по налогу сумму фактически оплаченных взносов;
    • по итогам года указывает в декларации суммы фактически оплаченных налогов и взносов, делает окончательный расчет;
    • если общий размер налога за год составил менее 43 211 руб., то платить его вообще не нужно;
    • если общий размер налога превысил 43 211 руб., то с превышения нужно оплатить 6% (по УСН «Доходы»).

    Если ИП работает по схеме УСН 15%, то суммы оплаченных взносов он может учесть в расходах. В итоге это тоже приведет к снижению налогового платежа или полному освобождению от налогообложения.

    Если ИП оплатил фиксированный взнос по итогам года, а не в течение отчетных периодов (кварталов), он тоже может уменьшить размер налога. Но так как авансовые налоговые платежи ранее вносились без уменьшения на взносы, то по декларации возникнет переплата. Ее можно вернуть по отдельному заявлению, либо зачесть в счет будущих платежей.

    Таким образом, уменьшить страховые взносы ИП без работников напрямую нельзя. Но на суммы фиксированного платежа во внебюджетные фонды можно снижать авансовые выплаты по налогу. Указанные правила распространяются на предпринимателей всех сфер деятельности.

    Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

    С середины 2022 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.

    Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:

    • можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
    • можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).

    Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.

    Если вам нужна помощь в снижении налоговой нагрузки и уменьшению взносов для ИП, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем выбрать оптимальный и законный вариант для снижения обязательных платежей.

    Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

    34 445 руб. на обязательное пенсионное страхование;

    8 766 руб. на обязательное медицинское страхование.

    Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

    Рассчитываются такие взносы по формуле:

    Сумма дополнительных выплат в ПФР = Сумма доходов — 300 000 х 1%

    Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

    А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

    Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 275 560 руб. на пенсионное страхование.

    Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

    • 1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
    • 2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
    • 3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
    • 4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
    • 5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

    Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

    Законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя.

    • Период прохождения военной службы по призыву (необходимо продоставить военный билет и справку военкоматов)
    • Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности (документы: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке)
    • Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (докумнеты: Заявление из приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015, свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида, письменное подтверждение лица об уходе за ним, акт обследования ПФР об уходе, выписка из акта освидетельствования инвалида от федерального учреждения медико-социальном экспертизы)
    • Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности (документы: справки воинских частей, военных комиссаров по форме из приложения к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015)
    • Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности (справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015)

    Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

    ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

    Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносам для ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

    При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации. При этом есть проект по отмене взносов ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться. Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей.

    Фиксированные страховые взносы ИП с 2022 года

    Каждый год предприниматели должны платить обязательные страховые взносы «за себя».

    Общая сумма страховых взносов в 2022 году увеличилась и теперь составляет 43.211,00 рублей:

    • 34.445,00 рублей на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
    • 8.766,00 рублей на обязательное медицинское страхование (ОМС)

    Срок оплаты взносов обычно до 31 декабря текущего года, но если этот день — выходной, то срок оплаты переносится на первый рабочий день следующего года.

    Так было в этом году — срок оплаты взносов за 2021 год перенесли с 31.12.2021 на 10.01.2022 год.

    В принципе, ИП имеет право заплатить взносы в любое время в течение всего года и любыми суммами.
    Главное, чтобы до 31 декабря была оплачена вся необходимая сумма 43.211,00 рублей.

    При УСН удобно платить страховые взносы поквартально.
    Тогда ИП сможет уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму взносов, оплаченных в этом квартале.

    Пример.
    С 1 по 25 апреля ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
    Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, заплаченных по 31 марта включительно.

    Если платить поквартально, то платеж составит 10.802,75 рублей в квартал:

    • 8.611,25 рублей на ОПС
    • 2.191,50 рублей на ОМС
      Сроки оплаты: до 31.03, до 30.06, до 30.09, до 31.12.

    Необязательно делить всю сумму взносов равными частями.

    Заплатить взносы нужно до внесения платежа за патент. Затем подать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.

    У налоговиков есть 20 рабочих дней для того, чтобы отработать это уведомление: зачесть оплаченные страховые взносы в счет платежа за патент или отказать в зачете. Поэтому при подаче уведомления нужно ориентироваться на этот срок.
    Если наступит срок внесения платежа за патент, а взносы в счет оплаты патента не зачтут, появится задолженность по патенту. И налоговики могут заблокировать расчетный счет.

    Покажем на примерах, как рассчитывать обязательные взносы ИП за себя. При расчетах надо учитывать два важных критерия:

    • длительность периода, в течение которого у вас есть статус ИП (полный или неполный год);
    • размер дохода для расчета дополнительного взноса.

    Пример 1. Самый простой расчет будет у предпринимателя, который проработал полный 2022 год, но при этом его доход не превысил 300 000 рублей. Такому ИП надо перечислить 43 211 рублей в течение года.

    Пример 2. ИП отработал неполный год, потому что был зарегистрирован только 14 апреля 2022 года. Доход для расчета взносов составил 2 839 000 рублей.

    В таком случае фиксированные взносы пересчитываются так, как написано в статье 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

    За период с 14 апреля по 31 декабря 2022 года фиксированные взносы составят:

    • 24 589,9 рублей на пенсионное страхование;
    • 6 257,95 рублей на медицинское страхование.

    Расчет дополнительного взноса зависит только от размера дохода, а не от того, какой период в течение года проработал ИП. Посчитаем: (2 839 000 – 300 000) * 1% = 25 390 рублей.

    Теперь суммируем фиксированные и дополнительные взносы, получаем 56 237,85 рублей. Столько взносов этот предприниматель должен перечислить за 2022 год.

    
    

    Похожие записи:

    • Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году
    • Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
    • План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций дополнен новыми счетами