Как оценить акции для вступления в наследство

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оценить акции для вступления в наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков. Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

Федеральным законом от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 217 Кодекса, устанавливающая перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), дополнена пунктом 17.2, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Круг акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, доходы от реализации которых при условии непрерывного владения ими в течение более пяти лет не подлежат обложению НДФЛ, ограничен и включает в себя:

1) акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями,

2) акции российских организаций, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,

3) акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретённых налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 и не влияют на порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретённых до указанной даты, в том числе, полученных в обмен на приватизационные чеки.

Если вы купили ценные бумаги до 2011 года, тогда вы обязаны будете платить налог при их продаже в любом случае.

Если вы стали владельцем ценных бумаг до 2014 года, то такая льгота не действует для вас. Вы привели описание инвестиционного налогового вычета. Посмотрите разъяснения о нем, пожалуйста.

Любой доход по ценным бумагам облагается налогом на прибыль с продажи акций. Соответственно, если акции были проданы в убыток, то налог в пользу российского государства платить не нужно.

При этом следует понимать, что налог платится только в российских рублях. Если вы владеете обыкновенными или привилегированными акциями в иностранной валюте и решаете продать бумаги, то в обязательном порядке будет осуществлена валютная переоценка инвестиционных активов. Даже если вы продадите ценные бумаги в убыток, но в результате переоценки будет образован валютный доход, то с этой чистой прибыли также необходимо будет уплатить налог.

Как правило, налоговым агентом выступает сам брокер или управляющая компания. При продаже акций на фондовой бирже брокерская компания автоматически удержит с вашего дохода (в случае если он получен) налог в размере, установленном нормами налогового кодекса РФ. Таким образом, инвестор получает на брокерский счет или на ИИС уже чистый от налогов доход. Впоследствии эти денежные средства можно выводить на свой банковский счет и пользоваться ими по своему усмотрению.

Важно! Даже если вы – нерезидент РФ, то при продаже акций через российского брокера с вашего дохода также возьмут налог. Его размер составит 30%.

При расчете дохода по акциям необходимо придерживаться принципов ФИФО. Расчет должен производится по всем совершенным на бирже сделкам (прибыльным и убыточным) за один календарный год. Сумма всех финансовых результатов определит ваш общий доход для того, чтобы понять, есть ли прибыль от торговли акциями. И если да, то какой размер налога необходимо уплатить в пользу государства.

ФИФО – метод учета финансовых активов, согласно которому первым продают то, что было куплено ранее остального.

Рассмотрим расчет дохода на примере.

За 2021 год инвестор совершил следующие финансовые операции с ценными бумагами на бирже:

• Июнь. Покупка 100 акций компании А по 50 рублей.
• Октябрь. Покупка 50 акций компании Б по 200 руб.
• Ноябрь. Продажа 100 акций компании А по 70 руб.

Рассчитаем совокупный размер дохода:

100 х 70 руб.= 7000 руб.

Доход с акций в 2021 году составил 7000 руб.

В расчетах не учитывались акции компании Б, так как инвестор их не продал в этом календарном году. В совокупный размер дохода включены только те бумаги, которые были проданы.

Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.

В нашем примере мы должны из совокупного дохода по акциям компании А вычесть сумму общих инвестиций в данные ценные бумаги.

100 х 70 руб. – 100 х 50 руб. = 2000 руб.

Таким образом, чистая прибыль по ценным бумагам составила 2000 руб. Именно с этой суммы нам необходимо уплатить налог.

Надо ли платить налог с продажи акций полученных по наследству

Если инвестор – налоговый резидент РФ, то его ставка налогообложения равна 13%. Размер налога составит 260 руб. (13% х 2000 руб. / 100). В противном случае – 30%. Сумма налога при этом будет 600 руб. (30% х 2000 руб. / 100).

Чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, следует сначала определить свой финансовый результат. Если он будет положительным, тогда необходимо умножить прибыль на размер налогооблагаемой базы. Полученная в результате расчетов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.

Чтобы уплатить налог, необходимо в налоговую службу России подать заполненную декларацию в форме 3-НДФЛ при продаже акций. Ее можно заполнить как на сайте ФНС в личном кабинете, так и в бумажном варианте.

Для правильного заполнения 3-НДФЛ с акций в документе необходимо указать:

• Ваши паспортные данные.
• Код статуса налогоплательщика (1 – для резидента и 2 – для нерезидента).
• Код вида документа (21 – для паспорта гражданина РФ).
• Код налогового органа.
• Номер корректировки (000 – если декларация подается в первый раз).
• Наименование компании, по которой был получен доход.
• Страна регистрации компании.
• Источник выплаты (в нашем случае – продажа акций).
• Код вида дохода.
• Сумму дохода.
• Наименование валюты (рубли).

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению документа.

По законодательству Российской Федерации налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Инвестор, получив доход по бумагам в 2021 году, должен подать налоговую декларацию до 30 апреля 2022 года.

В соответствии с налоговым законодательством, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ позже 30 апреля на инвестора накладывается штраф, а также пени за каждый день просрочки.

В российском законодательстве существует еще одна налоговая льгота для инвестора. Покупка ценных бумаг компаний высокотехнологичного сектора. Срок владения акциями для получения льготы – 1 год. Ставка НДФЛ при этом составит 0%.

Ключевое преимущество данной налоговой льготы – отсутствие максимальных лимитов по сумме дохода, подлежащего освобождению от уплаты налога.

Ознакомиться с полным перечнем акций, к которым применима эта льгота, можно на сайте Московской биржи в разделе «Рынок инноваций и инвестиций».

Данную льготу можно применять и на ИИС. Благодаря этому есть возможность оптимизировать налогообложение для физических лиц. Например, получать вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет также освобожден от налога на акции.

В соответствии со ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», наследник получает права на именованные акции, вследствие предоставления приходной записи с лицевого счета.

Если именные акции переданы до смерти наследуемого прежний собственник может оставить за собой право на переоформление.

Сведения о правопреемнике вносятся в реестр с момента предоставления им документов на право собственности ценных бумаг. Так, наследник становится членом АО автоматически после смерти завещателя, либо после одобрения сообщества акционеров.

Раньше такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические лица и организации, которые приобрели долю (акции) после «01» января 2011 года.Это вытекало из п. 7 ст. 5 ФЗ от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в ч. 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ». Законом от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ это положение было отменено. Начиная с 2019 года, дата приобретения / создания общества роли не играет.

Иными словами, если доли (акции) приобретены в 2010 году, а проданы в 2021 году, то платить НДФЛ / налог на прибыль не придется.

Ни положения п. 17.2. ст. 217 НК РФ, ни п. 1 ст. 284.2. НК РФ не содержат ограничений по способу приобретения долей (акций). Более того, в п. 13.1. ст. 21 Закона «Об ООО» прямо указано, что документами, подтверждающими приобретение доли в уставном капитале общества, могут быть:

• договор, по которому участник приобрел долю (купля-продажа, дарение, мена, отступное);
• решение единственного учредителя о создании общества;
• договор об учреждении общества или учредительный договор при создании общества с несколькими участниками;
• свидетельство о праве на наследство, если доля перешла по наследству;
• решение суда, если судебным актом установлено право участника общества на долю;
• протоколы общего собрания общества в случае приобретения доли при увеличении уставного капитала общества, распределении долей, принадлежащих обществу, между его участниками.

Начиная с 2016 г. Минфин РФ соглашается с такой позицией в своих письмах. К слову, ранее налоговики считали, что акции (доли) должны быть именно приобретены по договору купли-продажи, а не получены иным способом, например, при создании компании или увеличении уставного капитала (Письмо Минфина России от 02.12.2013 № 03-03-06/1/52260 (в отношении п. 1 ст. 284.2 НК РФ), письмо УФНС России по г. Москве от 19.11.2014 № 20-14/116518 (в отношении п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Это означает следующее.

1. Доли (акции) не должны даже временно выбывать из собственности лица, претендующего на льготу.

2. Если в результате увеличения уставного капитала процентное отношение долей (акций) не меняется, то срок владения считается непрерывным, несмотря на увеличение номинальной стоимости доли (акций).Это подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 20 июля 2018 г. N 03-04-06/50887, Письмом Департамента налоговой политики Минфина от 7 сентября 2020 г. № 03-04-06/78393.

Объясняется это тем, что в случае увеличения уставного капитала общества за счет внесения участниками (акционерами) дополнительных вкладов пропорционально долям участия, увеличивается только номинальная стоимость долей (акций) без изменения процентного соотношения долей в уставном капитале.

Например, двое участников общества, владеющие долями 50/ 50, приняли решение об увеличении уставного капитала с 10 000 руб. до 2 млн. руб. пропорционально долям участия. В результате номинальная стоимость доли каждого участника выросла до 1 млн. руб., при этом размер их долей участия по-прежнему 50%. В таком случае срок владения долей не прерывается.

При подсчете физическим лицом срока владения долями / акциями в компании, созданной в результате реорганизации, учитывается срок владения им долями / акциями в реорганизованной компании — правопредшественнике. Так, согласно п. 17.2. ст. 217 НК РФ:

…При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций (долей, паев) в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.

Налоговые льготы распространяются на ситуации:

• купли-продажи долей/ акций;
• выхода участника-физического лица из Общества и получения им действительной стоимости доли;
• уменьшения уставного капитала (номинальной стоимости долей/ акций) Общества с возвратом участнику/ акционеру части имущества.

Отмечаем, что Минфин РФ неоднократно отмечал, что участник может использовать налоговое освобождение независимо от того, была ли доля в обществе отчуждена другим участникам, третьим лицам или самому обществу с выплатой действительной стоимости доли.

Налог с акций доставшихся в наследство

Для того, чтобы понять процесс наследования акций несколькими лицами, следует обратиться к примеру. У умершего С. в собственности находилось 55 акций АО «Лютик». После смерти С. было выявлено два наследника – дети умершего. В момент заявления своих прав, граждане могут договориться у нотариуса и устно определить, кому в каком размере передаются акции. У детей есть несколько вариантов:

1. Оставить все акции в собственности одного наследника, при этом второй получает соответствующую компенсацию.
2. Распределить акции равномерно пополам.
3. Договориться о любом соотношении (70% на 30% или иное) с назначением компенсации или без таковой.

Если другой вариант: нотариус выдает общее свидетельство о наследовании, адресованное двум лицам, после чего правопреемники составляют письменное соглашение о разделе акций. Если есть спорные ситуации, следует обратиться в суд.

Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:

• принять наследство у нотариуса;
• сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
• после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
• получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
• обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.

Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.

Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение.

Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).

Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:

• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.

Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:

• заявление-анкета
• копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
• копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.

Регистратор сначала откроет лицевой счет для нового акционера, а затем оформит переход прав собственности.

Права на ценные бумаги переходят к наследнику после внесения изменений в реестр акционеров.

В соответствии со статьей 1176 ГК РФ акции входят в состав наследуемого имущества, а наследники становятся участниками акционерных обществ.

Для получения наследства в виде акций необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследственной массы и представить документы, подтверждающие принадлежность акций наследодателю (выписку из реестра держателей акций, акт оценки их стоимости). В качестве доказательств могут быть представлены справки, выписки, бюллетени, предложения принять участие в собрании акционеров, сертификат акционерных обществ.

При отсутствии таких документов нотариус правомочен сделать запрос в акционерное общество за предоставлением информации о принадлежности акций наследодателю. На нотариальный запрос реестродержатель должен представить информацию о количестве ценных бумаг, их наименовании. Указанные акции будут включены в наследственную массу.

После получения свидетельства о праве на наследство следует предъявить его реестродержателю, открыть личный счёт, на который будут переведены акции со счета прежнего владельца.

Наследники являются правопреемниками акционера по правилам статей 1110, 1176 ГК РФ и в силу п. 2 ст. 31, п. 7 ст. 42 Закона об акционерных общества № 208-ФЗ имеют право на получение дивидендов.

Ст. 2 Федерального закона о рынке ценных бумаг № 39-ФЗ от 22.04.96 также говорит о наличии права наследника – правопреемника на получение части прибыли в виде дивидендов.

При предъявлении требований о получении дивидендов следует учитывать, что поскольку принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства независимо от его фактического принятия, реестродержатель не вправе отказывать в выплате прибыли владельцу акций в связи с отсутствием свидетельства о праве на наследство.

При наследовании акций обязанность по уплате налога не возникает.

В силу пункта 18 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы полученные в порядке наследования кроме авторского вознаграждения и платы за изобретения. Декларация 3-НДФЛ по этим доходам в налоговую инспекцию не предоставляется.

При реализации ценных бумаг следует учитывать, что налогообложение производится по общим основаниям и к ним не могут быть применены положения статьи 217.1, поскольку акции не являются недвижимым имуществом.

При продаже акций следует учитывать положения статьи 214.1 НК РФ.Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы по их приобретению (п. 12 ст. 214.1 НК РФ). Для уменьшения налоговой базы необходимо представить бумаги о стоимости акций приобретенных наследодателем. В таком случае налог будет начислен на разницу затраченных и полученных сумм.

НДФЛ не облагаются доходы от реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций, от продажи некоторых акций таких компаний, если они находились в собственности у наследника не менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) .

Право на наследование акций имеют родственники по закону или иные лица по завещанию. Оформить наследство необходимо в течение полугода, обратившись к нотариусу либо фактически вступив во владение, пользования и распоряжение наследством.

При своевременном оформлении наследства у нотариуса, необходимо обратиться к нему с заявлением об отправке запроса в Сбербанк и получить выписку из реестра акционеров, подтверждающую право наследодателя на акции и произвести их оценку на день его смерти. После получения выписки нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство, на основании которого сведения о наследнике буду внесены сотрудником Сбербанка в реестр акционеров.

В случае фактического владения наследуемым имуществом наследнику следует обратиться в суд с заявлением о признании факта принятия наследства. Решение суда станет основанием для внесения сведений о новом владельце в реестр акционеров Сбербанка.

Акции ПАО «Газпром нефть» учитываются в АО «Драга». После получения свидетельства о праве на наследство или решения суда, подтверждающего право на владение акциями по наследству наследникам необходимо:

1. Явиться лично или уполномочив своего представителя с нотариальной доверенностью, представить документ – основание владения акциями (свидетельство о праве, судебный акт).
2. Открыть на свое имя счет, оформить поручение на перевод акций и оплатить услуги регистратора.
3. Дождаться внесения своих данных в реестр акционеров ПАО «Газпром нефть».

После оформления акций на свое имя наследник вправе распоряжаться акциями по своему усмотрению, получать дивиденды или продать их.

Для получения свидетельства о праве на наследство нужно заплатить пошлину:

• наследникам первой и второй очереди — 0,3% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. руб.;
• всем остальным — 0,6%, но не более 1 млн руб.

Пошлина уплачивается после проведения оценки имущества. Заказать такую услугу можно как в БТИ, так и у независимых оценщиков, уточнила адвокат. По ее словам, через полгода после смерти наследодателя выдается свидетельство о праве на наследство, но совершать сделку по продаже недвижимости стоит после регистрации права собственности в Росреестре, чтобы покупателю также была доступна эта информация.

После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.

Для сделки потребуются:

• паспорта всех участников сделки;
• договор купли-продажи;
• разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
• справка о зарегистрированных в квартире лицах;
• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).

Покупателям также передаются технические документы на квартиру и предоставляется выписка с лицевого счета, подтверждающая отсутствие долгов за коммунальные услуги. За регистрацию перехода права собственности на жилое помещение пошлину платит покупатель. Сама регистрация осуществляется в течение семи — девяти дней.

Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.

«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.

Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

Наследование акций: порядок, особенности, налог

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Налог с продажи акций может заплатить только их владелец. В некоторые собственники предлагают заплатить подоходный налог покупателю, в некоторых случаях этот пункт имеется в договоре. Но это не законно. Так действуют в основном мошенники, которые играют на неосведомленности покупателей. В таком случае 13% от стоимости акций становятся дополнительным доходом акционера.

Покупатель может уплачивать подоходный налог только в одном случае, если он является налоговым агентом с лицензией на осуществление брокерской деятельности. В таком случае купле – продажа акций будет проходить по брокерскому договору. Такая сделка характерна, только если покупатель является крупным брокером или банком. Большинство частных брокеров и брокерских компаний не являются налоговыми агентами. Да и сама продажа по брокерскому договору для покупателя не является привлекательной, так как предполагает наличие комиссии более чем в 0,5%.

Розыск наследства, если это акции, усложняется тем, что некоторые не получают сертификата. Естественно, невозможно произвести оценку для вступления. Также трудности вызывает смена формы собственника предприятия или адреса проживания перед смертью. Но оценка акций для наследства необходима и искать их придется. Для этого воспользуйтесь следующими советами:

1. Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело с момента раскрытия. Обрисуйте ситуацию, если нужно, оплатите услуги.
2. Поговорите с коллегами и друзьями усопшего. Достаточно узнать, что ценные бумаги имеют место. Дальше поиск – организационный вопрос.
3. Воспользуйтесь услугами частных розыскных компаний. Альтернатива – профессиональные юристы, имеющие полномочия подавать официальные запросы.
4. Проверьте наличие банковских депозитных ячеек. В большинстве случаев этот банк находится недалеко.
5. Удостоверьтесь, что в квартире или доме нет сейфов, тайников, ящиков на замке. Как и все документы, акции хранят вдали от посторонних глаз.

Наследование акций по закону отличается тем, что письменного указания, как в завещании, нет и наследство не определено. Только поэтому приходится искать ценные бумаги. Но поиски имеют смысл. Это дальнейшая прибыль, капиталовложения, наследство вашим детям.

Оплатив услуги по оценке акций, собрав остальную документацию согласно приведенному перечню, отправляются писать заявление. После проверки всех указанных данных производится установка подлинности оригинальных документов. Устанавливают степень родства, перепроверяют очередность. Оценка при оформлении свидетельства на принятие акций не требуется. Нотариус выдаст документ после оплаты госпошлины.

В тексте указывается правопреемник, приводятся список и реквизиты акций без оценки. Оценка потребуется на этапе расчета пошлины на вступление. Если необходимо уточнить детали, достаточно предъявить правильно оформленное свидетельство. Информация о нахождении акций выдается незамедлительно. После этого приступают к процедуре вступления в наследство.

Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.

Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать отдельный документ.

Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера.

Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.

Для подсчета положительного финансового результата, который и является основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо учесть, что доходом будет являться разница между стоимостью, по которой акцию продали, и ее стоимостью при покупке.

При расчете необходимо придерживаться принципа ФИФО (от англ. FIFO — First In, First Out) — первым продают то, что купили ранее остальных. Расчет производится по всем проведенным за календарный год закрытым сделкам. Если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как этот убыток уменьшает ваш общий доход.

Рассмотрим на примере:

В июле Николай купил акцию компании X по цене 60 рублей. В августе он купил акцию этой же компании по цене 70 рублей. В сентябре Николай приобрел акцию компании Y по цене 30 рублей. В ноябре Николай продал все акции компании X по цене 80 рублей, а компании Y — по цене 10 рублей.

Доходы будут подсчитываться следующим образом:

80 + 80 + 10 — 60 — 70 — 30 = 10 рублей.

Несмотря на то, что с продажи акций X было получено 30 рублей прибыли, продажа акций Y уменьшила общий доход за год на 20 рублей. Соответственно, уменьшилась и налогооблагаемая база.

Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.

Наиболее существенной статьей расходов является непосредственно покупка акций. А также не стоит забывать о комиссионных отчислениях.

Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно на размер следующих затрат:

• Размер средств, уплаченных при покупке акции.
• Оплата услуг посредников.
• Проценты по займу, в том случае, если акции приобретались за счет заемных средств брокера.
• Сумма налога, уплаченная при дарении, а также расходы лица, передающего имущество (расходы 3-го лица учитываются в затратах только в случае наследования или дарения от близких родственников).
• Иные расходы, связанные с хранением и учетом акции. Например, расходы на ведение брокерского счета.

Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, брокерский отчет, либо иные надлежащим образом заверенные документы. Например, кассовый ордер.

Налоговая база исчисляется по истечении каждого налогового периода, о чем подается соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта налогообложения.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведенные налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка — тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определенном проценте налогооблагаемой базы, независимо от ее объема.

В тех случаях, когда источник дохода – не налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.

Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.

Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:

• 010 — прописываем 03 (доходы по операциям с ценными бумагами);
• 020 — 13% (15%) — для резидента, 30% — для нерезидента;
• 030–060 — данные об источнике выплаты дохода (наименование, ИНН при наличии);
• 070 — сумма дохода;
• 080 — сумма налога (строка для налогового агента).

Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:

• 010 — код вида операции.
• 020 — общая сумма дохода;
• 030 — общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
• 040 — сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
• 050 — учет убытка прошлых лет (1 — если учитываете, 0 — если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
• 060 — размер вычета по операциям на организованном рынке;
• 070 — размер вычета по операциям через ИИС.

Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:

• 001 — вид дохода. Здесь указываем — 03;
• 010 — сумма дохода от продажи;
• 020 — сумма доходов, не подлежащих налогообложению;
• 030 — сумма доходов, подлежащих налогообложению;
• 040 — размер налогового вычета;
• 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
• 060 — налогооблагаемая база. Для ее определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
• 070, 150 — сумма НДФЛ.

В разделе 1 вы указываете:

• 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
• 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
• 040 — значение строки 150 раздела 2.
• 050 — значение 0.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подается в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.

Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.

Обратите внимание! Если приобретенные активы выросли в цене, но вы их не реализовали, то отдавать процент не нужно. Заработок считается только с продажи активов.

Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.

По Налоговому законодательству РФ, физическое лицо должно заплатить со своего заработка от продажи акций 13 %. Для организаций цифра несколько выше – 20 %. Впоследствии есть возможность забрать налоговый вычет. За уклонение от обязательных платежей грозит штраф и пеня.

Вы клиент российской организации? Она и будет выступать в роли вашего налогового агента. В начале периода брокер подсчитает прибыль с реализации ценных бумаг, обязательный платеж и снимет эту сумму со счета физического лица. Самостоятельно заполнять декларации и перечислять деньги в налоговую не нужно.

Исключение составляет, если вы пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае заботиться об уплате обязательных платежей придется самому инвестору.

При покупке активов, с которых не взимается процент. Это заработок от продажи или по купонам по федеральным и муниципальным облигациям с физического лица.

Чтобы заплатить государству процент с продажи или вернуть вычет, оформляется декларация. Если ваш заработок из разных источников, в том числе и от акций, то нужен 2-НДФЛ. Заполнить декларацию или посмотреть ее образец есть возможность в персональном кабинете на странице налоговой инспекции.

Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.

Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:

• процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
• при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
• вы держите акции более 5 лет.

Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.

Порядок наследования акций

Если вы приобрели активы с 2014 года, то можете рассчитывать на вычет. Но опять же, если вы ими владеете больше 3 лет. В этом случае может быть определен конкретный размер налогового вычета или освобождение от обязательств на эту сумму при их следующей продаже.

Какой будет налоговый вычет? Срок обладания ценными бумагами, умноженный на 3 млн рублей. Иными словами, если вы держали активы больше 3 лет, то за каждый год владения ими вы можете не платить проценты на сумму 3 млн. Таким образом, с помощью вычета большая часть физических лиц может вообще не делиться с государством.

Физическое лицо может понести немалые потери, а затем через пару лет отыграть убытки и выйти в плюс. Поэтому для вычета важно знать, что такое сальдируемые и несальдируемые базы налогообложения.

Представьте, что потери образовались на фондовом рынке, затем трейдер вернул их на этой секции при продаже активов. Тогда он может получить вычет и не остаться в минусе. Но, если убытки были на фондовом рынке, а прибыль появилась на срочном, тогда просальдировать ФОРТС и рынок акций не получится. Это разные по своим принципам площадки на бирже.

Налоговый вычет на ИИС для физических лиц дает инвестору хорошие привилегии. Эту сумму впоследствии также можно инвестировать и получать с нее доход. А какой вычет используете вы и почему? Ставьте лайк, если статья оказалась для вас полезной, обсуждайте с друзьями возможность получить выгоду от государства и подписывайтесь на обновления.

Налог на наследство

Опубликовано 20.05.20

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

1. Полученный подарок от физического лица: деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев.

Пример. Друзья подарили вам на день рождения путевку в Крым. Вам не нужно платить налог со стоимости путевки, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК РФ.

1. Подарок преподнесен близким родственником/членом семьи. Близкие родственники, согласно Семейному кодексу РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее.

Пример. Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить НДФЛ, так как дед и внук — ближайшие родственники.

По Закону, реализация объекта недвижимости – прерогатива её законного владельца. Квартира считается вашей, если на ваше имя оформлено свидетельство о праве собственности. Если его у вас нет, заключаемый договор купли-продажи будет сочтён нелегитимным и не имеющим законной силы.

Легитимная продажа наследуемого имущества станет возможной только после обращения в нотариальный орган для получения свидетельства о праве на наследство. На этом процедура не заканчивается. Вы должны подать нотариальное свидетельство в Росреестр. К нему прилагаются:

• удостоверение личности (на кого оформляется объект);
• заявление об официальной регистрации ваших прав на полученную собственность (заполнение осуществляется на месте при подаче документации);
• кадастровый паспорт квартиры;
• квитанция, свидетельствующая об уплате положенной госпошлины.

На заметку: процедура нечем не отличается от стандартной сделки приобретения или продажи квартиры.

Только после получения свидетельства вы получаете право продавать эту собственность.

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Похожие записи:

• Водительская медкомиссия в 2022 году: документы, врачи, цены
• Новый прожиточный минимум установил губернатор для воронежцев
• Нерестовый запрет в Санкт-Петербурге и Ленинградской области 2022