Как установить сроки выплаты заработной платы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сроки выплаты заработной платы в 2022 году

2. Сроки выплаты заработной платы работникам

3. Срок выдачи зарплаты в 2019 г.

4. Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

5. Задержка зарплаты по Трудовому кодексу

6. Досрочная выплата зарплаты по заявлению работника: так можно?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

Сроки выплаты заработной платы в 2022 году

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

А как же определить размер выплаты той части дохода, которую нужно перечислить сотруднику за половину месяца? При определении суммы, нужно помнить, что в выплату должна входить не только часть оклада (тарифа) сотрудника, но и его постоянные надбавки, расчёт которых не зависит от итогов работы за месяц или от выполнения месячной нормы.

При расчёте аванса следует включить часть постоянных вознаграждений за выполненную работу и надбавки в виде компенсаций. Например, сотрудник работает посменно и его заработок включает в себя доплаты за работу в ночное время (ст. 154 ТК), также это могут быть надбавки за совмещение профессий или стаж работы.

Надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, начисляют сотруднику, при формировании выплаты за весь месяц. К ним относятся выплаты стимулирующего характера (премии), которые начисляются по итогам выполнения работ за месяц, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ), районные коэффициенты, северные надбавки и т.д. Перечисленные выплаты, не учитываются при расчёте заработка за первую половину месяца.

Трудовой кодекс не запрещает формировать выплату заработной платы за половину месяца, исходя из процента от оклада (ставки). Для работодателя этот способ даже считается более удобным, потому что бухгалтер не будет тратить время на подсчёт суммы и вводить данные по отработанному времени, а сам сотрудник ожидает определённую сумму, которую получает регулярно при перечислении дохода за первую половину месяца.

Бухгалтер высчитывает определённый процент, чаще всего не более 40-45% от примерного заработка за месяц. При таком распределении дохода, выплаты за первую и вторую половину месяца, практически равномерны.

Но, как показывает практика, такой способ выплат будет неверным, потому что сотрудник может предоставить больничный лист или попросить отгул, пойти в отпуск, т.е. отработать не полностью половину месяца. Соответственно сумма дохода за половину месяца будет рассчитана некорректно, превысит заработанный доход сотрудника. Также может не хватить начислений для удержания НДФЛ.

Есть случаи, когда на предприятии, с примерно одинаковым уровнем оплаты труда, бухгалтер рассматривает вариант применения выплат аванса в фиксированной сумме. Но если говорить о фиксированной выплате дохода за половину месяца, то таких начислений лучше не применять на практике, т.к. проверяющие инспекторы (контролёры), расценивают её, как нарушение прав работника и дискриминацию в сфере труда (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Сроки выплаты заработной платы работникам

Если говорить о формулировках изъятия (или замены) из трудового или коллективного договора двух дат выплаты заработной платы, то они могут звучать следующим образом:

«С 03.10.2016 пункт 4 считать утратившим силу»

либо

«С 03.10.2016 пункт 4 читать в следующей редакции: датами выплаты заработной платы являются 5 и 20 числа месяца», и далее указать, за какие учетные периоды они производятся.

Кстати, о числах. С ними тоже не все так просто, поскольку изменения, внесенные Законом № 272-ФЗ, коснулись и их. Работодателю необходимо проверить, какие именно даты выплаты заработной платы указаны в документах и за какие учетные периоды.

По новым правилам при установлении дат для выплаты заработной платы нужно учитывать не только то, что они должны быть указаны, причем разница между ними не реже, чем каждые полмесяца, но и то, что зарплата должна выплачиваться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как видите, теперь эти две даты «привязаны» к учетным периодам.

Если вы еще не успели внести изменения, то сделать это нужно скорее. Ведь можно «попасть» под административную ответственность за нарушение трудового законодательства (а именно ст. 136 ТК РФ) по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф на должностных лиц в этом случае составит от 1000 до 5000 рублей, на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.

Если же нарушения коснутся не только порядка прописания дат выплаты заработной платы, а непосредственно области оплаты труда, то есть риск быть наказанным по новым ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ, которые введены с октября 2016 года.

ФЗ об исполнительном производстве
Закон о коллекторах
Закон о национальной гвардии
О правилах дорожного движения
О защите конкуренции
О лицензировании
О прокуратуре
Об ООО
О несостоятельности (банкротстве)
О персональных данных
О контрактной системе
О воинской обязанности и военной службе
О банках и банковской деятельности
О государственном оборонном заказе
Закон о полиции
Закон о страховых пенсиях
Закон о пожарной безопасности
Закон об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Закон об образовании в Российской Федерации
Закон о государственной гражданской службе Российской Федерации
Закон о защите прав потребителей
Закон о противодействии коррупции
Закон о рекламе
Закон об охране окружающей среды
Закон о бухгалтерском учете

Закон о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд

Федеральный закон от 14.07.2022 N 349-ФЗ

«О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации»
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 14.07.2022)

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 14.07.2022)

«О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2022)

Все документы >>>

Указ Президента РФ от 01.07.2010 N 821 (ред. от 25.04.2022)

«О комиссиях по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов» (вместе с «Положением о комиссиях по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов»)
Указ Президента РФ от 25.02.2011 N 233 (ред. от 25.04.2022)

«О некоторых вопросах организации деятельности президиума Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции» (вместе с «Положением о порядке рассмотрения президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции вопросов, касающихся соблюдения требований к служебному (должностному) поведению лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и отдельные должности федеральной государственной службы, и урегулирования конфликта интересов
Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595

«Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре — ноябре 2021 г.»

Все документы >>>

Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 N 362 (ред. от 02.09.2022)

«О государственной поддержке в 2022 году юридических лиц, включая некоммерческие организации, и индивидуальных предпринимателей в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан» (вместе с «Правилами предоставления субсидий Фондом социального страхования Российской Федерации в 2022 году из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных
Постановление Правительства РФ от 02.08.2022 N 1369

«О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 30 июня 2022 г. N 416» (вместе с «Уставом общества с ограниченной ответственностью «Сахалинская Энергия», «Правилами проведения аудита в рамках реализации положений Указа Президента Российской Федерации от 30 июня 2022 г. N 416», «Правилами проведения оценки и продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Сахалинская Энергия» в соответствии с подпунктом «з» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации
Постановление Правительства РФ от 19.07.2022 N 1301

«О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам противодействия коррупции»

Все документы >>>

ФЗ об исполнительном производстве

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
Производственный календарь 2017

Для пятидневной рабочей недели
Закон о коллекторах

Федеральный закон от 03.07.2016 N 230-ФЗ
Закон о национальной гвардии

Федеральный закон от 03.07.2016 N 226-ФЗ
О правилах дорожного движения

Постановление Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090
О защите конкуренции

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
О лицензировании

Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ
О прокуратуре

Федеральный закон от 17.01.1992 N 2202-1
Об ООО

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
О несостоятельности (банкротстве)

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
О персональных данных

Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
О контрактной системе

Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ
О воинской обязанности и военной службе

Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ
О банках и банковской деятельности

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
О государственном оборонном заказе

Федеральный закон от 29.12.2012 N 275-ФЗ

Закон о полиции

Федеральный закон от 23.04.2018 N 87-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 19.07.2018 N 207-ФЗ

«О внесении изменений в статьи 366 и 367 Трудового кодекса Российской Федерации в части исключения дублирования полномочий федеральных органов исполнительной власти в сфере охраны труда»
Федеральный закон от 07.06.2013 N 108-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

«О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018)

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

«О несостоятельности (банкротстве)»
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 29.07.2018)

«О негосударственных пенсионных фондах»
Федеральный закон от 03.08.2018 N 315-ФЗ

«О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в целях обеспечения участия представителей работников в заседаниях коллегиального органа управления организации»
Федеральный закон от 30.06.2002 N 78-ФЗ (ред. от 07.03.2018)

«О денежном довольствии сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, других выплатах этим сотрудникам и условиях перевода отдельных категорий сотрудников федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов Российской Федерации на иные условия службы (работы)»
Федеральный закон от 21.07.2014 N 218-ФЗ (ред. от 07.03.2018)

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 03.07.2016 N 236-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

«О публично-правовых компаниях в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 03.08.2018 N 304-ФЗ

«О внесении изменения в статью 193 Трудового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 02.03.2007 N 25-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

«О муниципальной службе в Российской Федерации»
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.08.2018)

«О банках и банковской деятельности»

Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 29.07.2018)

Если ваши деньги задерживают уже более 15 дней, и вы не готовы ждать больше и идти на уступки руководству, необходимо выполнить следующие действия:

подать заявление в государственную инспекцию труда, сообщив о нарушении работодателем действующего трудового законодательства;
приостановить работу по прошествии 15 дней, уведомив начальство в письменном виде;
обратиться в суд, составив исковое заявление с требованием выплатить полагающуюся заработную плату, а также денежную компенсацию за весь период приостановки работы;
подать прошение о возбуждении уголовного дела в полицию или прокуратуру, если средства не выплачивают более двух месяцев.

У работодателя будет возможность оспорить наличие задолженности

Более быстро дело разрешается при наличии в организации профсоюза — добровольного общественного объединения работников. Он имеет право на представление и защиту интересов всех сотрудников предприятия в суде и других органах. В зависимости от характера, сроков давности правонарушения и профессионализма защиты суд или иной исполнительный орган может обязать компанию выплатить задолженность или настоять на проведении судебных заседаний для подробного разбирательства по делу.

Возник конфликт с работодателем? Урегулировать его до суда помогут наши юристы. Они проведут переговоры с начальством, выявят возможные варианты разрешения конфликтной ситуации, составят мировое соглашение с учетом ваших интересов, защитят ваши права в трудовой инспекции.

Со стороны закона заработная плата представляет собой меру оплаты труда работника за выполненные трудовые обязанности. Основанием для выдачи зарплаты является трудовой договор, заключенный между работником и работодателем, и содержащий в себе условия работы, а также размер оклада, порядок начисления дополнительных выплат (к примеру, сверхурочная работа, премиальные выплаты).
В соответствии с Трудовым кодексом РФ заработная плата работнику делится на 3 части:

Оклад – фиксированная часть зарплаты, которая рассчитывается с учетом отработанных дней в месяце, на основании табеля учета рабочего дня.
Компенсационные выплаты – добавки и премиальные, компенсирующие особенности условий работы (северные надбавки, за сверхурочную работу, оплата выходных и праздничных дней и другое).
Стимулирующие выплаты – мотивационная часть, направленная на повышение производительности труда и компенсирующая увеличение эффективности исполнения своих трудовых обязанностей работником. Стимулирующие выплаты делятся на:

постоянные, зависящие от выполненной работы;
разовые – единовременные выплаты к праздникам, 13-я зарплата, другие.

Порядок выдачи и размер постоянных стимулирующих выплат, как правило, отмечены в приложении к трудовому договору. Работодатель не имеет права самостоятельно изменить в меньшую сторону размер данной выплаты или вовсе ее исключить из зарплаты.

Уже с первого дня просрочки выдачи заработной платы сотрудник, официально трудоустроенный по трудовому договору, вправе требовать от работодателя выплаты компенсации. Однако, здесь важно понимать, что, если не проявлять самому инициативу, ни о каких дополнительных выплатах можно даже не мечтать.
В первую очередь работнику необходимо обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения организации с письменным заявлением, в котором в свободной форме указать нарушенные права (факт задержки зарплаты, количество дней просрочки, задержанная сумма). По результатам рассмотрения заявления трудовая инспекция проведет проверку предприятия и вынесет решение в пользу работника, в отношении которого были нарушены права.
Следующим шагом, если обращение в трудовую инспекцию не дало никаких результатов и факт просрочки составил более 15 дней, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность до фактической выплаты причитающейся ему заработной платы. О факте остановки деятельности работник должен уведомить работодателя в письменной форме, ссылаясь на положения статьи 142 ТК РФ.

Права и интересы официально трудоустроенных граждан защищены на законодательном уровне, соответственно, любые нарушения со стороны работодателя, в первую очередь, касающиеся своевременных выплат заработной платы, рассматриваются в органах государственного правопорядка и в суде.
В свою очередь, сотрудники, работающие без трудового договора, не могут рассчитывать на гарантированную законом оплату труда и компенсационных выплатах в случае нарушения сроков выдачи зарплаты. Работодатели, выдающие зарплату «в конверте», стараются избежать уплат налогов и страховых отчислений, уклоняясь от взаимодействия с государством, и, тем самым, не предоставляя своим работникам никаких гарантий на защиту законных прав и интересов.

Если работники согласны на изменение сроков выплаты зарплаты, с каждым из них нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору. В нем потребуется отразить:

название документа;
дату и место заключения соглашения;
новые даты выплаты зарплаты (путем изменения соответствующего пункта договора, например, «Изложить пункт 3.3 трудового договора в следующей редакции:…»;
дату или момент, с которого новые условия трудового договора вступают в силу (например, «Изменения вступают в силу с даты подписания Сторонами указанного соглашения»);
ФИО и подпись руководителя организации;
ФИО и подпись работника;
отметку об ознакомлении с соглашением (получением соглашения на руки).

Соглашение о внесении изменений в трудовой договор составляется в двух экземплярах по одному на каждую сторону.

Изменение сроков выплаты зарплаты возможно и без согласия работника, в одностороннем порядке. Но допускается это только при изменении организационных или технологических условий труда.

Об одностороннем изменении трудового договора сотрудника нужно уведомить не менее, чем за 2 месяца. Сделать это необходимо в письменной форме, получив от сотрудника подтверждение, что с указанными изменениями он ознакомлен. Ели работник отказывается подписывать уведомление, об составляется соответствующий акт.

После этого нужно внести изменения в документы, в которых зафиксированы точные даты выплаты зарплаты (ПВТР, коллективный договор). Оформлять допсоглашение к трудовому договору в этом случае нет надобности.

Если сроки выплаты зарплаты закреплены также в положении о выплате заработной платы, то изменения потребуется внести и в этот документ. Делается это посредством издания руководителем соответствующего приказа. Он не имеет унифицированной формы, но в него желательного включить следующие сведения:

название организации;
реквизиты документа;
текст изменений, вносимых в положение (например, «Изложить пункт 3.4 в следующей редакции:…»);
данные об учете мнения профсоюза (при его наличии);
ФИО, должность и подпись ответственного лица;
ФИО, должность и подпись генерального директора.

В переходный период важно соблюдать сроки между выдачей зарплаты. То есть между выплатами аванса и основной части зарплаты не должно пройти больше 15 дней. Для этого средства сотруднику можно перечислить не 2, а 3 раза. Рассмотрим, как это выглядит на практике.

Помимо ответственности, предусмотренной ТК РФ, работодатель за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений несет административную и уголовную ответственность.

Административная ответственность за обозначенные деяния установлена в ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ – в виде предупреждения (законопроектом № 473887-7 предложено исключить из ч. 6 наказание в виде предупреждения) или штрафа. Размер санкций покажем в таблице.

Субъект правонарушения	Величина штрафа, руб.
При первичном нарушении (ч. 6)	При повторном нарушении (ч. 7)
Должностные лица	От 10 000 до 20 000	От 20 000 до 30 000
ИП	От 1 000 до 5 000	От 10 000 до 30 000
ЮЛ	От 30 000 до 50 000	От 50 000 до 100 000

Если сумму начисленных взносов на денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы чиновники позволяют включить в налоговые расходы (см., например, Письмо Минфина России № 03-15-06/16239), то саму сумму компенсации они не готовы признать налоговым расходом. Даже если речь идет о налоге на прибыль (см., например, Письмо Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), при расчете которого можно учесть любые затраты, произведенные в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Но в судебной практике есть решения с противоположными выводами. К примеру, ФАС ПО в Постановлении от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009 указал, что расходы в виде суммы рассматриваемой денежной компенсации являются санкцией за нарушение договорных обязательств. В подпункте 13 п. 1 ст. 265 НК РФ нет каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства (см. также постановления ФАС ВВО от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007, ФАС УО от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3 по делу № А60-14685/07). А в Постановлении от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09 по делу № А40-29503/08-20-73 ФАС МО признал указанную компенсацию частью оплаты труда, что также позволило налогоплательщику включить ее в состав налоговых расходов.

Недавно в Письме от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63083 чиновники Минфина вновь затронули обозначенную проблему. Правда, на этот раз они не дали однозначного ответа о возможности признания налоговым расходом суммы компенсации, выплаченной работникам за задержку зарплаты. Сославшись на ничего конкретно не объясняющую ст. 252 НК РФ, они лишь указали, что обоснованность расходов, принимаемых в расчет при определении налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. И подобная уклончивость финансистов вполне может означать отказ (надеемся, что это так) от их прежней позиции. В любом случае отсутствие в свежих разъяснениях прежней категоричности внушает некоторый оптимизм плательщикам налога на прибыль.

Срок выдачи зарплаты в 2019 г.

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Сотрудникам по ТК РФ при выплате заработной платы необходимо выдавать расчётный листок, где имеется информация:

о суммах вознаграждения по каждым обязательствам;
о размере удержаний;
об общей сумме к выплате.

Конкретная форма расчётного листка законодательством не предусмотрена. Организации необходимо её составить, обязательно утвердить и впоследствии использовать.

При несоблюдении порядка и сроков выплаты заработной платы работодателю грозит административная и материальная ответственность.

Административная предусматривает следующие штрафы:

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Задержка выплаты заработной платы – нарушение трудового законодательства. За действия подобного характера работодатель привлекается к административной ответственности. Также предусмотрены штрафные санкции.

Сумма штрафа зависит от конкретной ситуации:

от 1 до 5 т.р. – для индивидуальных предпринимателей;
от 30 до 50 т.р. — для компаний;
от 10 до 20 т.р. или предупреждение – для должностных лиц.

Если в течение года с момента первого случая задержки ситуация повторяется вновь, сумма штрафа увеличивается. Максимальные отметки денежных взысканий могут достигать следующих показателей:

до 30 т.р. для предпринимателей;
до 100 т.р. для организаций;
до 20 т.р. для должностных лиц.

Каждый день задержки компенсируется сотруднику дополнительной суммой. Ее расчет определяется в зависимости от ключевой ставки, установленной ЦБ РФ.

В Федеральном законе от 03.07.2016 № 272-ФЗ закреплены следующие сроки расчетов по оплате труда. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В Письме от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 Минтруд отметил, что документы, которыми предусматриваются дни выплаты заработной платы, в ст. 136 ТК РФ перечисляются через запятую, то есть законодатель подчеркивает равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выдачи зарплаты.

Новая редакция содержит требование выплаты заработной платы не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена, то есть:

за первую половину месяца – в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода;
за вторую половину месяца – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При этом, как обычно, если день выдачи зарплаты попадает на выходной или праздничный день, то выплатить зарплату надо в последний рабочий день перед ним (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Любые иные варианты сроков выплаты недопустимы, и специалисты Минтруда указали в Письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, что ТК РФ устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатой частей заработной платы, а конкретные сроки определяет работодатель. При этом, если нормы локальных нормативных актов противоречат действующему трудовому законодательству, данные нормы считаются недействительными.

Требование о выдаче заработной платы не реже чем каждые полмесяца и требование о переносе даты выплаты в связи с праздничными днями могут вступить в противоречие. Например, если в учреждении дата выплаты заработной платы за вторую половину месяца – 5-е число, за первую – 20-е число текущего месяца, то декабрьскую зарплату необходимо выплатить в декабре в связи с новогодними каникулами. Тогда между выплатой в декабре и авансом в январе, очевидно, пройдет больше 15 дней. Будет ли такой разрыв считаться нарушением?

Поскольку в данной ситуации увеличение максимального срока между выплатами объяснимо вынужденным переносом, можно с уверенностью утверждать, что это не нарушение. Но, на наш взгляд, злоупотреблять переносом дат выплаты тогда, когда такой перенос не вызван требованиями законодательства, все же не следует.

Квалификация нарушений и меры ответственности установлены ст. 5.27 «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» КоАП РФ. Пунктом 6 данной статьи ответственность предусмотрена за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа; за те же деяния, совершенные повторно (п. 7 ст. 5.27 КоАП РФ), возможна дисквалификация, то есть запрет заниматься какой-либо деятельностью, либо штраф в увеличенном размере.

Исходя из буквальной трактовки норм КоАП РФ ответственность наступает за нарушение сроков выплат по датам, а не по промежутку между выплатами, следовательно, если работодатель произвел выплату в более ранний срок, то такая выплата не может восприниматься как ущемление прав сотрудников. Тем не менее рекомендуем избегать случаев досрочной выплаты заработной платы против дат, оговоренных во внутренних документах.

Работодатель должен учесть интересы принятых на работу сотрудников, у которых первая выплата произойдет много позже 15 дней. Скажем, если в учреждении предусмотрена дата выплаты аванса на 25-е число, а работник принят 1-го, то, выплачивая ему аванс только в обозначенную дату, работодатель нарушает требования законодательства. Вновь принятым работникам устанавливают дополнительные авансы – например, 15-го и 30-го числа месяца.

Если задержка все же случилась, лучше всего сразу попытаться минимизировать ее последствия, выплатив соответствующую компенсацию.

Размер компенсации за задержку заработной платы составляет не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату, и самостоятельное значение ставки рефинансирования более не устанавливается. Ключевая ставка периодически меняется, и при расчете компенсации это необходимо учитывать.

Выплачивать чаще двух раз в месяц можно, а реже — нет. Работодатель вправе платить сотруднику каждый день, раз в неделю или каждые десять дней, но платить один раз в месяц нельзя. Выплата раз в месяц будет нарушением, за которое можно получить штраф:

для должностных лиц, например бухгалтера — до 30 000 рублей или запрет работать бухгалтером на 1—3 года;
ИП — до 30 000 рублей;
компании — до 100 000 рублей.

Даже если сотрудник сам просит платить ему раз в месяц или напишет заявление, всё равно это нарушение.

Исключение — оплата переработки. За переработку работодатель платит в конце учетного периода: если этот период — месяц, значит, в конце месяца. Когда период равен году, переработка считается и оплачивается в конце года.

В письме от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 Роструд разъясняет, гдезафиксировать сроки выплаты зарплаты. Документы, которыми могутустанавливаться дни выплаты, в статье 136 Трудового кодексаперечисляются через запятую. Чиновники полагают, что таким способомзаконодатель подчеркивает равнозначность данных документов. А значит,вопрос о днях выплаты может быть решен в любом из них.

По мнению министерства, порядок выплаты заработной платы предпочтительнее установить правилами внутреннего трудового распорядка, поскольку коллективный договор в организации может отсутствовать, а трудовой договор регулирует отношения конкретного работника.

Позволим себе с этим выводом не согласиться.

Важно

Следующее письмо Роструда — от 8 сентября 2006 г. № 1557-6. С «легкой руки» чиновников заработную плату за первую половину месяца повсеместно именуют авансом. Эта терминология ведет свое происхождение из постановления Совмина СССР от 23 мая 1957 г. № 566. Между тем данный документ применяется постольку, поскольку он не противоречит Трудовому кодексу (ст. 423 ТК РФ). А в последнем термина «аванс» мы не обнаружим.

Определение заработной платы дано в статье 129 Трудового кодекса. Исходя из него задержка на полмесяца (относительно вознаграждения за труд) компенсационных выплат является нарушением прав работника. Но представители министерства думают иначе.

Аванс – понятие гражданского законодательства. По экономической природе это кредит, предоставленный его получателю (п. 2 ст. 711, п. 1 ст. 823 ГК РФ). При расторжении договора сумма аванса подлежит возврату. А ведь в рамках трудовых отношений работнику произведена выплата за фактически отработанное время. О возврате этой суммы речи быть не может.

Обязательства предприятия по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, не относятся к долговым обязательствам гражданско–правового характера (определение ВС РФ от 24 августа 2000 г. № 43-В00-17).

Задержка зарплаты по Трудовому кодексу

В письме от 30 мая 2012 г. № ПГ/4067-6-1 Роструд рассмотрел весьма распространенную хозяйственную ситуацию. Работодатель по заявлению работника единовременно выдал ему сумму в размере трех окладов. Выплата произведена в счет заведомо неотработанного времени. Спрашивается: можно ли в течение трех месяцев, пока аванс не отработан, зарплату не выплачивать? Ответ министерства был отрицательным. В этом чиновники правы. Они пояснили, что норма о выплате зарплаты через каждые полмесяца носит императивный, то есть обязательный характер. Установление работодателем сроков (в том числе на основании заявления работника), не предусмотренных Трудовым кодексом, не допускается.

Аналогично будет звучать ответ на вопрос, можно ли на основании заявления выплачивать работнику зарплату один раз в месяц. Ведь договоренности, противоречащие федеральным законом, юридической силы не имеют. Но в письме Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0 представлена более лояльная позиция. В нем сообщается: заявление работника о согласии получать зарплату один раз в месяц не освобождает работодателя от административной ответственности.

В случае, описанном в письме № ПГ/4067-6-1, работник и работодатель фактически исполняют договор беспроцентного займа с последующих зачетом встречных требований (ст. 431 ГК РФ). Да вот только требования у сторон неоднородные, хотя и денежные (ст. 410 ГК РФ). У заимодавца – гражданско-правового характера, у заемщика – вытекающие из трудовых отношений. Следовательно, зачет неправомерен. К тому же у работника возникает доход в виде материальной выгоды. С него уплачивается НДФЛ по ставке 35 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Итак, заработную плату необходимо выплачивать не реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Чтобы соблюсти это требование, необходимо уяснить:

что такое «полмесяца»?
с какой даты начинает течь этот срок?

Правила исчисления сроков установлены статьей 14 Трудового кодекса. На ее основе можно определить месячный срок, а вот полмесяца в ней не упоминается.

Зато в пункте 3 статья 192 Гражданского кодекса сообщается: срок, определенный в полмесяца, считается равным пятнадцати календарным дням. Однако гражданское законодательство не регулирует отношения, вытекающие из трудового законодательства (определение Суда Чукотского автономного округа от 26 декабря 2011 г. № 33-288/11 по делу № 2-79/2011, постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 октября 2008 г. по делу № А64-2027/08-21). Поэтому мы рекомендуем закрепить определение «полмесяца» в локальном нормативном акте (ст. 8 ТК РФ). Но как его сформулировать, если в календарных месяцах разное количество дней?

Важно

Рекомендация № 85 Международной организации труда «Об охране заработной платы» (принята в г. Женеве 1 июля 1949 г. на 32-ой сессии Генеральной конференции МОТ): для трудящихся с почасовой оплатой труда заработная плата должна выплачиваться через промежутки времени, не превышающие шестнадцати дней.

Конкретных сроков выплаты Трудовой кодекс не устанавливает. Их определят работодатель. На практике это две календарные даты месяца, разделенные интервалом 14 дней (если не считать дни выплат). Например: 2 и 17, 5 и 20, 15 и 30 (в феврале – 28 или 29). В локальном нормативном акте достаточно закрепить, что полмесяца – это и есть период между этими датами. Оспаривать такое решение никто не станет. При любых подсчетах промежуток между ними не превысит 16 дней, как и рекомендует Международная организация труда.

Хорошо, даты мы установили, а за какой период производится выплата в каждую из них? Никаких указаний на этот счет закон не содержит. А потому допустимо, что при датах «5 и 20»: 20 числа оплачиваются дни работы с 1 по 15 число текущего календарного месяца, 5 числа – с 16 числа по последний день предшествующего календарного месяца.

Так что с точки зрения трудового законодательства оплата за отработанные дни в первой половине месяца – вовсе не аванс! А вот в целях исчисления НДФЛ – действительно аванс, поскольку доход в виде оплаты труда считается полученным на последнее число месяца независимо от его выплаты (п. 2 ст. 222 НК РФ).

Увы, описанный подход не обеспечит соблюдение сроков для вновь принятых работников в первом месяце их трудовой деятельности.

Предположим, работник приступил к работе 1 числа. По общеустановленной схеме первый раз зарплату он получит 20 числа. Ведь 5 числа, за прошлый месяц, ему не причитается ничего. В результате условие о выплате каждые полмесяца будет нарушено. Чтобы не попасть под административный штраф, в первый месяц ему придется установить особый график. Скажем, 5 числа оплатить работу с 1 по 4 число, 20 числа – с 5 по 15 число. Зато 5 числа следующего месяца он получит зарплату уже на общих основаниях. Этот специальный порядок тоже должен быть утвержден работодателем.

Важно

Регламентация осуществления выплат ввиду исполнения трудовых обязанностей происходит в соответствии с главой 21 ТК РФ. Положения данной главы устанавливают обязанности работника и работодателя при оформлении, формировании и предоставлении заработной платы.

В рамках положений, установленных ст. 133 ТК РФ, работодатель не может выплачивать заработную плату ниже установленного в регионе МРОТ. Исключениями являются случаи исполнения трудовых обязанностей на 0,25 и 0,5 ставки, однако при перерасчете на полную ставку гражданин должен был бы получать установленную государством минимальную ставку.

В случае необходимости расчет может происходить наличными либо с привлечением банковской организации, которую работник может выбрать по своему усмотрению без давления руководства.

Досрочная выплата зарплаты по заявлению работника: так можно?

Порядок выплаты вознаграждения за труд регламентируется в соответствии с установленными правилами трудового законодательства. Работодатель должен неукоснительно соблюдать сроки перечисления выплат, размер, в соответствии с трудовым договором и Постановлением о МРОТ, и документальное оформление.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель должен письменно уведомлять работника о начисленной зарплате и указывать:

составные части зарплаты, т.е. в каких соотношениях работнику предоставляется денежное и материальное довольствие, а также основания для таких манипуляций;
период, за который производится начисление денежных средств;
размер иных выплат, которые работнику полагаются в соответствии с законодательством или локальными нормативными актами за соответствующий период, а также основания назначения таких выплат;
полный отчет о произведенных удержаниях, в частности, при отчислении средств в различные фонды, а также при отправке установленной суммы на алименты или погашение задолженности, определенные исполнительными документами;
общий размер зарплаты до производимых отчислений, чтобы работник мог проверить действительный размер удержаний.

Форма расчетного листка, который получает работник при выплате зарплаты, регламентируется положениями ст. 372 ТК РФ. Данная статья устанавливает обязательства работодателя внести форму листа в локальные акты предприятия и руководствоваться ими для вынесения решения о назначении той или иной зарплаты. Ст. 131 ТК РФ устанавливает, что выплаты должны производиться в российских рублях, за исключением случаев невозможности такого вознаграждения.

Выплата зарплаты в смешанном виде – деньгами и материальными ценностями – должна производиться в соответствии с трудовым договором. В случае, если таких упоминаний и пунктов в договоре не указано, работник имеет право отказаться от получения зарплаты таким образом и настаивать на перечислении необходимых денежных сумм.

Работодатель должен уведомить работника о начисленной ему заработной плате с указанием всех данных, установленных законодательством. Извещение сотрудника производится под подпись путем передачи письменного документа – расчетного листа, который тот получает после выдачи ему зарплаты.

Сегодня работодатели могут выплачивать заработную плату денежными средствами в двух видах:

наличными, путем выдачи денежных средств в кассе организации;
перечислением установленной суммы зарплаты на расчетный счет работника, в любой банковской организации.

Выплата зарплаты в кассах организации производится при обязательном ведении кассовых документов для подтверждения целевого использования получаемых работодателем средств. Средства на выплату зарплат работников перечисляются банковскими организациями, с которыми сотрудничает компания. Они могут быть использованы только на выдачу зарплаты и не могут быть потрачены на иные цели.

Небольшие предприятия, которые имеют постоянную выручку, могут выдавать зарплату из получаемых средств, однако при таких обстоятельствах необходимо согласование с банковской организацией.

Выплата зарплаты производятся в соответствии с установленными законодательством требованиями, поэтому:

для крупных организаций установлена платежная ведомость формы № Т-53, если перечисления носят постоянный характер;
для небольших предприятий и малого бизнеса – № Т-49, в случае выплаты зарплаты постоянным сотрудникам;
для любых предприятий, которые выплачивают работнику вознаграждение единоразово – № КО-2.

Выплата зарплаты с помощью перечисления установленной суммы на расчетный счет работника -потенциально новое явление в бизнесе. С каждым годом все больше работодателей переходят на такую систему расчета, так как она позволяет в значительной мере экономить время работников бухгалтерии. Правила и особенности перечисления вознаграждения за труд регламентируются коллективным или трудовым договором между работниками и руководством организации. Работник может самостоятельно определить банковскую организацию, в которую будет перечисляться его заработная плата, тем самым установив место получения средств.

Размер заработной платы, получаемой работником на руки, может рассчитываться несколькими формулами в зависимости от способов ее назначения. Перед выдачей вознаграждения, работодатель отнимает 13% подоходного налога.

Самой простой формулой является:

(Оклад⁄(Кол-во отработанных дней))/(100%)×13%=Чистая зарплата

Такие ситуации на практике почти не встречаются, так как помимо оклада работнику полагаются дополнительные выплаты в виде – премий, социальных выплат или пособий и т.д., а также работник может иметь право на получение налогового вычета.

В данном случае формула расчета будет выглядеть следующим образом:

(Оклад+Премия+Иные выплаты-Налоговый вычет (при наличии))/(100%)×13%=Налог

Например, Иванов И.Н. имеет оклад по трудовому договору 58 000 рублей, при этом за текущий месяц ему выплатили премию в размере 9 540 рублей за удачно завершенный проект. У него имеется на иждивении двое несовершеннолетних детей, которые дают налоговый вычет в размере 1400 на каждого ребенка (с третьего вычет фиксированный – 3000 рублей).

Исходя из этого, Иванов должен заплатить:

(58 000+9 540-(1400×2))/(100%)×13%=8 416,2 рубля подоходного налога

На руки он получит:

58 000+9 540-8 416,2=59 123,8 рубля

Нередки ситуации, когда работник отработал не все дни в месяце. Тогда сумма зарплаты рассчитывается иным образом:

Оклад/(Кол-во рабочих дней)×Кол-во отработанных дней=ЗП (без вычета НДФЛ)

Например, Кравцова А.Б. получает оклад в размере 48 700 рублей. В месяце 22 рабочих дня, но по личным обстоятельствам Кравцова брала отгулы сроком на 4 дня без сохранения ЗП.

Исходя из этого, Кравцова получит:

(48 700 рублей)/(22 рабочих дня)×(22 дня-4 дня отгулов)=39 845,45 рублей

Данная сумма получилась без вычета НДФЛ, поэтому после всех вычетов она получит «чистую» зарплату в размере:

39 845,45-(39 845,45/(100%)×13%)=34 665,54 рубля

Если бы у нее были несовершеннолетние дети, то она могла бы получить налоговый вычет на каждого ребенка.

Аванс может рассчитываться несколькими способами. Наиболее простой вариант расчета – с учетом выходных и праздников, исходя из полумесячного периода.

В данном случае формула будет выглядеть следующим образом:

(Оклад+Премия+Надбавки)/(100%)×50% (половина дохода)=Аванс

Например, Рябинов А.Б. отработал положенные 15 дней до момента выдачи аванса без отгулов. Его оклад составляет 54 000 рублей, а надбавка за выслугу лет еще 8 000.

Исходя из этого, Рябинов получит в качестве аванса:

(54 000+8 000)/(100%)×50%=31 000 рублей

Если в расчет берутся только трудовые будни, без учета праздников и выходных, то рассчитать аванс в таком случае немного сложнее.

Формула второго вида выглядит следующим образом:

(Оклад+Надбавки+Премии)/(Норма рабочего времени за месяц)×Норма рабочего времени за прошедший период=Аванс

Например, Козлов Б.А. получает оклад в размере 34 000 рублей и надбавку за выслугу лет в размере 6 000. Расчет производится до 15 мая. В мае 2018 года при пятидневной рабочей неделе устанавливается 20 рабочих дней. До 15-го числа Козлов отработал 8 дней из 20.

Исходя из вышесказанного, Козлов может рассчитывать на получение аванса в следующем размере:

(34 000+6 000)/(20 дней)×8 дней=16 000 рублей

При расчете вторым способом, если в месяце есть праздники, и их достаточного много, сумма аванса будет значительно ниже.

Работодатель обязан предоставить работнику полный расчет в последний день его нахождения на рабочем месте, в соответствии со ст. 140 ТК РФ. Однако, в случае необходимости, срок выплат и передачи трудовой книжки может быть перенесен на ближайший рабочий день после увольнения гражданина.

В случае намеренной задержки в выплате, работодатель может понести ответственность в виде административного преследования, а также штрафа в размере 1/300 ставки Центробанка за каждый день просрочки.

При увольнении сотруднику выплачивается:

зарплата за отработанный период;
13-я зарплата, если такое поощрение предусмотрено трудовым или коллективным договором;
компенсация отпуска, если работник не уходил в него;
выходное пособие при увольнении по сокращению или ликвидации организации.

Работодатель обязан следовать нормам трудового права в отношении работника, так как в случае систематических и серьезных нарушений к руководителю могут быть применены различные законные методы воздействия и наказания.

Выплата зарплаты – обязательный процесс, так как в соответствии с нормами трудового права и Конституции любой труд должен быть оплачен работодателем.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Сроки выплаты заработной платы в 2022 году

Сроки выплаты заработной платы работникам

Срок выдачи зарплаты в 2019 г.

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Задержка зарплаты по Трудовому кодексу

Досрочная выплата зарплаты по заявлению работника: так можно?

Похожие записи:

Оставить Комментарий Отменить ответ