Налоговый вычет за земельный участок и жилой дом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

2. Налоговый вычет при покупке дома

3. Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

3.1. Садовые земельные участки при вычете

4. Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

5. Налоговый вычет при покупке земельного участка

6. Как вернуть НДФЛ с покупки участка?

7. Десять главных вопросов про налоговый вычет в недвижимости

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

Да, так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

выписка из ЕГРН;
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
копия договора купли-продажи дома;
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Налоговый вычет при покупке дома

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2020 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2021 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2021 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2021 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

В случае строительства или покупки недвижимости вычет можно получить только один раз. При приобретении земельного участка для ИЖС вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. При приобретении жилого помещения в кредит право на возврат уплаченных процентов возникает с момента оформления права собственности.

Вычет предоставляется:

работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом;
налоговым органом при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации.

Для получения вычета необходимо представить: документы, подтверждающие право на него (договор купли-продажи и т.д.), а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.). При оформлении вычета с процентов по ипотеке нужно будет взять в банке справку о сумме выплаченных процентов.

Получить налоговый вычет после покупки земельного участка имеют возможность:

граждане Российской Федерации;
налоговые резиденты России.

Также необходимо быть официально трудоустроенным, либо являться плательщиком подоходного налога 13%.

Гражданин должен быть собственником участка и дома, который там располагается, либо иметь свою долю. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка без дома тоже имеет место, но уже после того как дом будет возведен. Важно, чтобы дом значился как жилой.

Жилой дом отличается от садового по техническим характеристикам: он должен соответствовать нормам высоты, этажности, безопасности, иметь коммуникации, быть построенным из капитальных материалов. Это нужно учитывать при проектировании.

Возмещению могут подлежать такие расходы, как: возведение, ремонт, отделочные работы, покупка стройматериалов, проведение коммуникаций, сметная документация. Средства, затраченные на услуги дизайнеров, риэлторов, покупку мебели, не применимы к возмещению.

Размер вычета зависит от двух сумм:

подоходный налог, который был уплачен;
стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

За год возможно возмещать не больше денег, чем перечислилось в бюджет НДФЛ. Но налогоплательщик имеет право получать вычет несколько лет подряд, пока не закончится установленный законом лимит.

Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:

Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.
Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.
Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.

Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.

Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:

Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.
Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.
Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.

Налоговый орган рассматривает заявление вместе с приглагающимися документами в течение месяца и при положительном решении даёт уведомление. С этим уведомлением нужно прийти к работодателю. Вычет по месту работы заключается в том, что заявитель будет получать заработную плату без удержания 13% на протяжении всего времени, пока не исчерпается лимит.

Получить налоговый вычет за покупку земельного участка возможно по облегченной процедуре — онлайн. Упрощённая процедура применима, если дом был приобретён после 01.01.2020. В личном кабинете Налоговой заявитель получает предзаполненное заявление, дорабатывает, акцептирует его и отправляет.

На налоговый вычет при покупке участка ИЖС имеют право:

граждане России и налоговые резиденты;
плательщики налога по ставке 13%;
люди, купившие или построившие на собственном участке свой жилой дом.

Есть возможность возместить максимум 13% с 2 млн рублей, если участок был приобретён на личные сбережения, и максимум 13% с 3 млн рублей, если выплачивались проценты по целевому кредиту.

Есть 2 основных способа, как вернуть налоговый вычет за покупку участка: с помощью подачи декларации 3-НДФЛ самостоятельно в Налоговую и у официального работодателя. Нужно подготовить для возврата: справку 2-НДФЛ, паспорт, документы о собственности на участок и дом, о расходах на строительство и документы, касающиеся выплат процентов по кредитам.

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

жилых домов;
квартир;
комнат;
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для этого необходимо:

обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
предоставить уведомление в свою организацию.

Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

С 1 января 2019 года до 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд.

Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Условия для перевода дачного дома в жилой:

Оформить план садового дома чтобы подтвердить, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации — канализация, отопление, электричество.
Здание построено из капитальных материалов: кирпича, дерева, бетона и т.п. То есть пригодно для круглогодичного проживания. Фанерные, щитовые и другие не капитальные перевести в жилые не удастся.

Теперь дачники и садоводы при покупке земли и дачного дома для постоянного проживания могут сменить статус недвижимости на жилую, прописаться и оформить специальный тариф на электроэнергию.

Тогда у собственника появляется право на налоговый вычет при покупке земли и право на возврат части расходов не только за строительство жилья, но и за землю. Даже если дом построен на территории ЛПХ.

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:

Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске, неработающие студенты претендовать на льготу не могут.

Исключение — если в течение года, за который представитель этой группы оформляет льготу, у него был иной налогооблагаемый доход.

С 2021 года налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:

оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
оплата за оказание услуг;
доход от сдачи имущества в аренду;
продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
некоторые другие виды доходов.

В этом случае можно использовать налог, уплаченный с иного дохода, получить налоговый вычет и вернуть 13 процентов с покупки земельного владения.

Отдельного имущественного вычета на приобретение земельного участка Налоговым кодексом не предусмотрено.

Поэтому расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.

Обратите внимание: если зарегистрированного жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение нельзя получить.

Садовые земельные участки при вычете

Участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» с 1 января 2019 года считаются равнозначными.

На них допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.

Исключение – земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

Расходы на покупку садового участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом.

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Процесс получения вычета состоит из следующих этапов:

Сбор всех необходимых документов
Оформление декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнять нужно не все страницы, которые есть в официальном бланке ФНС, а только те, которые касаются налогового вычета, оформляемого Вами.
Подача документов в налоговую инспекцию.
Проверка документов налоговой инспекцией
Перевод денег на Ваш счет или получение уведомления для налогового агента (работодателя)

Более подробно узнать о процессе получения налогового вычета Вы можете в разделе Декларация 3-НДФЛ по данной ссылке: Способы подачи декларации.

Примечание: если в вопросе под «налоговыми процентами» Вы имели в виду налоговый вычет, то тогда порядок следующий.

При покупке земельного участка и строительстве дома гражданин может сократить понесенные расходы, оформив имущественный налоговый вычет. Такое право закреплено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Пункт 3 указанной статьи устанавливает, что максимальный размер налогового вычета равен двум миллионам рублей.

При этом получить вычет можно при условии, что на земельном участке уже возведен дом или планируется его возведение (Письмо МинФина России №03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года от 31.10.2013 №03-04-05/46423).

Для оформления вычета необходимо обратиться в отделение ФНС и предоставить документы:

декларацию 3-НДФЛ;
справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
документацию, подтверждающую право на недвижимость;
платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Уточнить полный перечень необходимой документации можно в отделении ФНС.

Если вычет оформляется до возведения на земле дома, налоговому органу необходимо будет предоставить документацию, подтверждающую тот факт, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строительства.

Вычеты можно будет получить на расходы на приобретение земельного участка под строительство и в дальнейшем на расходы на строительство жилого дома. Это могут быть и расходы на строительные и отделочные материалы, и оплата работ и услуг по строительству и отделке, и работы по составлению проектно-сметной документации. Очень важным условием получения вычетов является то, что жилой дом после окончания работ нужно будет зарегистрировать как жилой дом с правом регистрации! Только после получения ЕГРН Вы сможете обратиться в налоговый орган.

Для этого Вам нужно:

заполнить декларацию 3-НДФЛ;
предоставить выписку из ЕГРН на жилой дом;
собрать все копии документов, которые подтверждают расходы на строительство дома.

Текст подготовила Мария Гуреева

Для оформления вычета необходимо обратиться в отделение ФНС и предоставить документы:

декларацию 3-НДФЛ;
справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
документацию, подтверждающую право на недвижимость;
платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости.

Для этого Вам нужно:

заполнить декларацию 3-НДФЛ;
предоставить выписку из ЕГРН на жилой дом;
собрать все копии документов, которые подтверждают расходы на строительство дома.

Текст подготовила Мария Гуреева

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности. Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка. Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли. Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров. Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка.

Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством.

Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка.

Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли.

Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров.

Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Важно! Так как получение налогового вычета за купленную землю невозможно без указания того, какова стоимость расположенного на ней жилого помещения, в договоре купли-продажи прописывается общая сумма – с уточнением, сколько именно приходится на приглянувшийся земельный участок.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем.

Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Мать двоих детей Расторгуева А. Н. после рождения второго малыша с аллергическими проблемами решила переехать в деревню, чтобы дети дышали свежим воздухом, а она могла выращивать для них экологически чистые продукты. Для достижения своей цели она купила небольшой домик с прилагающимся к нему земельным участком. Общая сумма сделки составила один миллион рублей. Большую часть суммы Алла Расторгуева внесла с помощью банковского кредита в 550 тысяч рублей. Остальное она погасила за счет использования средств материнского капитала. При сборе всех необходимых документов налоговый вычет ей будет предоставлен – на объем средств, одолженных в банке. 13% от 550 тыс. руб. составят 71500 рублей.

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме.

Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества.

Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб.

— максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Очень многих интересует вопрос, можно ли получить вычет сразу после покупки земли, еще до строительства дома? К сожалению, нельзя.

Начать получать вычет можно только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом. Соответственно, получить вычет до указанного момента невозможно, как и нельзя заявить его только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляет данный вид вычета, каков его размер в 2021 году и какие способы его получения существуют.

Как вернуть НДФЛ с покупки участка?

Во-первых, отдельного вычета на приобретение одного земельного участка законодательством не предусмотрено. Предусмотрен вычет на приобретение земельного участка или доли в нем с видом разрешенного использования ИЖС (для индивидуального жилищного строительства) с последующем возведением жилого дома. Либо предусмотрен вычет при покупке земельного участка с уже построенным жилым домом или доли в нем.

Во-вторых, если вы хотите вернуть налоговый вычет, то необходимо быть резидентом Российской Федерации и официально получать заработную плату, с которой работодатель уплачивает НДФЛ 13%.

Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.

Если собственник земельного участка с домом или доли в них не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

В-третьих, при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом .

Налоговый вычет расчитывается из фактически понесенных затрат на покупку земельного участка ИЖС и строительство жилища или на покупку земельного участка вместе с построенным домом. Но есть условие:

Налоговый вычет не может быть больше 2 млн. руб. на одного человека. То есть возврат налога составит 260 т.р. (2 000 000 — 13%).

Но необходимо учитывать то, что возврат налога за календарный год можно произвести только в части уплаченного НДФЛ в этом конкретном календарном году.

Например, Вы в 2018 году приобрели земельный участок ИЖС стоимостью 550 000 рублей. Подсчитаем, что сумма к возврату будет составлять 71 500 рублей. Но Вы заработали в 2018 году 300 000 рублей и работодатель удержал только 39 000 рублей (НДФЛ).

Поэтому, в 2019 году, когда Вы будете подавать налоговую декларацию, можно будет вернуть только 39 000 рублей. Остальная сумма в размере 32 500 ( 71 500 — 39 000 = 32 500 ) будет перенесена на следующий 2020 год, если Вы в 2019 году будете работать на тех же условиях.

Приятный факт состоит в том, что, если обоим членам семьи (мужу и жене) строительство или покупка дома вместе с участком обошлось в 4 млн. рублей, то налоговый вычет будет составлять 520 000 рублей на семью.

Кроме того, если для строительства или покупки дома брался ипотечный кредит, то можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов. Максимальный налоговый вычет при этом составит 390 000 на каждого члена семьи.

Декларацию проверяют до трех месяцев. Еще месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Заявление о праве на вычет проверяют примерно месяц. В течение 30 дней налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести работодателю. Если есть такое уведомление, то бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно получить заново.

Декларацию и заявление можно отправлять в налоговую каждый год, с учетом остатка вычета и уже возвращенного налога. До тех пор, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.

Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.

Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.

Десять главных вопросов про налоговый вычет в недвижимости

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Источник: https://PoPravu.club/nalogi/vozvrat-ndfl-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

Для строительства жилья.
Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение.

Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».

Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.

На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.

Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

на банковский счет всей суммой сразу;
по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка.

Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.

Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Налогоплательщики НДФЛ могут вернуть часть денег от государства за приобретение земель – это налоговый вычет при покупке земли, который вы вправе оформить столько раз, сколько покупаете землю. Самое важное условие — земля должна быть приобретена под строительство жилого дома либо на этом участке уже имеется жилая недвижимость. Другое целевое назначение земельного участка не подойдет.

Возврат НДФЛ производится только после официальной регистрации права собственности на жилье. В противном случае получить налоговый вычет на земельный участок при покупке нельзя.

Теперь разберемся на конкретном примере, сколько государство вернет денег при покупке участка.

Гражданин Букашка А.Б. приобрел землю стоимостью 750 000 руб. в 2009 году. Затем начал строительство жилого дома. В конце 2017 года стройка была завершена, на дом было получено право собственности. Совокупные затраты на возведение жилья составили 1 500 000. На какую сумму вычета претендует Букашка А.Б.?

Общие затраты: 750 000 + 1 500 000 = 2 250 000 рублей. Максимальная сумма налогового вычета — только 2 000 000. Значит, Букашка А.Б. претендует только на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13%).

Червячков И.П. купил дом с земельным участком за 2 000 000. Причем на покупку оформлен целевой ипотечный кредит. Следовательно, гражданин имеет право на вычет:

- в 2 000 000 — непосредственно на жилье и покупку земли;
- в 3 000 000 — на сумму уплаченных процентов по ипотечному кредитованию.

В общей сложности гр. Червячков вернет от государства 650 000 рублей (2 000 000 × 13% + 3 000 000 × 13%).

На сумму материнского капитала, вложенного в приобретение участка. В данном случае, обозначенная сумма высчитывается из общей стоимости.

К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС.
Если приобретение участка с домом происходило с использованием ипотечных средств, закон позволяет возместить сумму уплаченных процентов по кредиту.

В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.

Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.

Осуществление вычета с момента оформления права собственности на саму землю нельзя считать правомерным.

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Важно! Деятельность всех сотрудников бюро строго регламентирована и осуществляется с учетом действующих законов и правовых актов. Основная задача БТИ – собирать и систематизировать информацию о расположении объектов недвижимого имущества, их техническом состоянии и стоимости.

В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

Налоговый вычет при покупке земли — именно такой фискальной льготы действующее законодательство не предусматривает. И тем не менее налогоплательщики НДФЛ могут вернуть часть уплаченного сбора за приобретение земель. Однако следует учитывать самое важное условие — земля должна быть приобретена под строительство жилого дома либо на этом участке уже имеется жилая недвижимость.

Обратите внимание, что в некоторых случаях налоговая служба не присылает никаких уведомлений — вне зависимости от результатов проверки. В случае же если проверка прошла успешно, то вам просто переводят деньги на указанный счет либо адрес.

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли